11、注册税务师受托对某外商投资企业所得税纳税情况进行审核，在确定其应纳税所得额时，下列项目不得抵减应纳税所得额的是（　　）。
 
A、总机构管理费
 
B、管理费用
 
C、营业外支出
 
D、总机构特许权使用费

12、外商投资企业税收政策理解正确的有（　　）。
 
A、企业当期购置符合税法规定的国产设备一台，增值税专用发票上的价款为100万元，税额为17万元，企业可以申请全额退增值税，并且可以申请抵免所得税额117×40%
 
B、以税后分配利润直接再投资举办新企业的，可以申请退还已缴纳的100%的所得税
 
C、对于再投资于先进技术企业并已经办理退税的企业，如果企业三年内未达到先进技术企业的标准，需缴回原40%的退税款
 
D、免税期间取得的税后利润再投资的，不退税

13、某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为（　　）。
 
A、500÷（1－30%）×30%×40%
 
B、500÷（1－33%）×33%×40%
 
C、500÷（1－30%）×30%×100%
 
D、500÷（1－33%）×30%×40%

14、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有（ ）。
 
A、企业接受的货币资产捐赠，不作为企业年度收益
 
B、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入
 
C、企业发生股票的溢价，不作为营业利润征收企业所得税；但在企业清算时，应计入应纳税清算所得
 
D、外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税

15、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项不可以据实扣除的是（ ）。
 
A、企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分
 
B、企业按规定提存的医疗保险基金
 
C、向境内保险机构购买财产保险发生的支出
 
D、列入成本费用的职工工资和福利费

16、下列借款利息项目中，可以在外商投资企业应纳税所得额中扣除的是（ ）。
 
A、投资方借款投资的利息支出
 
B、筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息
 
C、生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息
 
D、生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出

17、根据新企业所得税法，下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
 
A、股息、红利等权益性投资收益
 
B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
 
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
 
D、财政拨款

18、注册税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（ ）。
 
A、经营租赁方式租出的固定资产
 
B、以融资租赁方式租出的固定资产
 
C、未使用的固定资产（机器设备）
 
D、单独估价作为固定资产入账的土地

19、下列收入，免征个人所得税是（　　）。
 
A、职工个人参加单位集资取得的利息所得
 
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息
 
C、中国公民从企业取得的红利
 
D、职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入

20、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资1600元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款＝（1600－800）×10%－25－50＝5元，企业实付该职工工资 1595元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（ 　）。（假定当地工资薪金所得扣除标准为800元）
 
A、应税项目错误
 
B、扣除费用错误
 
C、适用税率错误
 
D、未将不含税收入换算为含税收入额计税

21、中国公民张某2006年1～12月，每月从公司取得工资2000元，12月31日取得不含税全年一次性奖金12000元，该公司需要代付张某全年一次性奖金个人所得税额为（ ）元。
 
A、1305.56
 
B、1175
 
C、1295
 
D、1215

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十二章练习题（2）