9、增值税纳税人发生的下列结算方式中，以货物发出的当天作为销项税额确认时限的有（ ）。
A、直接收款方式
B、赊销或分期收款方式
C、预收货款方式
D、代销货物
10、注册税务师受托对某企业进行纳税检查，发现该厂本月将自制产品一批（成本价10000元），用于本企业职工福利。企业账务处理为：借：应付职工薪酬 10000 贷：产成品 10000 经核实，企业该事项未在纳税申报表中反映，则下列正确的说法是（ ）。
A、该企业的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B、该企业的行为不属于偷税行为，应将“产成品”调整为“产品销售收入”，并计提相应的销项税额
C、该企业的行为属于偷税行为，应按本月产成品的实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D、该企业的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，应按照同类产品售价计提销项税额
11、甲企业为某市增值税一般纳税人， 2007年6月企业发生如下业务：（1）甲企业购进商品，合同规定不含税销售额210万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票；运输费用10万元、装卸费2万元，取得运费发票。（2）甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商，双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元，乙企业以总价值为l8.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款l6万元、增值税2.72万元；（3）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，l5%捐赠给受灾地区，其余作为生产材料用于加工食品；（4）甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款20万元。（5）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。甲企业本月进项税额为（ ）。
A、429490
B、428430.5
C、424435
D、394425
12、对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（ ）。
A、审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
B、审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，一般情况下，收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，依法计算补缴增值税
C、审核“其他应付款”明细账借方发生额，如果与“应付职工薪酬－职工福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，经审查后，计算补缴增值税
D、对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题
13、注册税务师对企业进行审查，对于纳税人发生下列业务，处理正确的是（ ）。
A、将化妆品与洗护用品组装成套销售，因为化妆品的价值只占成套商品的5%，所以不计消费税
B、将粮食白酒与药酒成套销售，应当将全部销售额及数量按粮食白酒计算消费税
C、以应税消费品对外投资，应当按双方协议价作为计税依据计算消费税
D、金银首饰生产企业，对某金银首饰店批发金、银首饰100万元，金基、银基合金首饰10万元，镀金（银）首饰5万元，包金（银）首饰8万元，生产企业计算的消费税为（5＋8）×5%
14、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年5月注册税务师对其纳税情况进行审查，“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。假定2007年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2007年5月应纳消费税税额（ ）元。
A、86250
B、92250
C、85900
D、96920
15、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（ ）。
A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光成玉珠项链
B、化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C、首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D、汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
16、某黄酒厂将自产黄酒1000箱（每箱24千克）移送到非独立核算门市部销售，出厂价每箱100元，当期门市部以每箱120元的价格销售给顾客800箱，则该厂当月应纳消费税（ ）。
A、4608元
B、5760元
C、6480元
D、14400元
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第十一章练习题（2）
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