三、简答题

1、简述印花税代理纳税申报操作规范。

2、某工矿基地2007年10月开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤，取得销售收入200000元（含增值税）。该矿山资源税税率4元/吨，当期增值税进项税22863.85元，则该企业当月应纳资源税、增值税、城建税是多少？

四、综合分析题

1、甲企业2007年10月份签订销售合同1份，总金额100万元；加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费20万元，受托方提供原材料100万元；工商管理部门核发的商标注册证2份；投资方汇入应缴资本金100万元；签订财产保险合同2份，保险费15万元；与乙公司签定转让技术合同，转让收入由乙公司按2005年度实现利润的20％支付。上述印花税企业均已缴纳。

要求：

（1）请代该企业计算应缴纳的印花税。

（2）代理填报印花税纳税申报表。

2、某房地产开发公司与某单位于2005年8月正式签订一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税费（其中营业税税率为5％，城建税税率为7％，教育费附加为 3％，印花税税率为0.5‰）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为350万元（能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明）、管理费用、销售费用和其他费用400万元。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。

要求：

（1）根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税；

（2）代理填报《土地增值税纳税申报表》。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第九章练习题（5）