第九章 其他税种纳税申报代理实务

一、单项选择题

1、土地增值税纳税申报应在（　　）到房地产所在地主管税务机关办理。
 
A、签订房地产转让合同之日起7日内
 
B、签订房地产转让合同之日起30日内
 
C、向有关部门办理过户、登记手续之日起30日内
 
D、向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

2、下列各项中，按现行土地增值税规定，需要申报缴纳土地增值税的是（　　）。
 
A、出租房地产
 
B、房地产的继承
 
C、转让国有土地使用权
 
D、出让国有土地使用权

3、按照土地增值税的有关规定，在填写房地产开发企业土地增值税纳税申报表时，“与转让房地产有关的税金”中应填写的税金是（　　）。
 
A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
 
B、房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
 
C、房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
 
D、房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

4、如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，企业在进行纳税申报时，应（ ）。
 
A、合并填报
 
B、只填报征税项目
 
C、分别填报
 
D、由主管税务机关核定填报

5、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳土地增值税额是（　　）。
 
A、25万元
 
B、24.15万元
 
C、20万元
 
D、21.75万元

6、2007年1月31日，黄山房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让货币收入6000万元和价值500万的水泥，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税等其他税金30万元）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为800万元，投入的房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出20万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，该公司转让此楼应纳的土地增值税税额为（ ）万元。
 
A、784.25
 
B、775.25
 
C、927.25
 
D、1036.25

7、关于缴纳印花税的说法中正确的是（　　）。

A、签订应税合同的企业，印花税纳税义务发生的时间为合同开始履行时
 
B、印花税应纳税额不足一元的不征税
 
C、购销单位相互之间开出的订单、要货单、传真函件等均应视为应税凭证按规定贴花
 
D、企业一次缴纳印花税额超过200元的，可用税收缴款书缴纳税款

8、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备合同，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应缴纳印花税（ ）。
 
A、10200元
 
B、1200元
 
C、7000元
 
D、11400元

9、某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同（附有县级人民政府抢险救灾物资运输证明文件），合同中注明运费2万元，装卸费3000元；该货运公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押货款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难转移给银行，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（ ）。
 
A、575元
 
B、265元
 
C、865元
 
D、580元

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第九章练习题（1）