11、《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，允许在所得税税前全额扣除的捐赠包括（ ）。
 
A、通过红十字会对地震灾区的捐赠
 
B、通过救灾委员会对贫困地区的捐赠
 
C、将树苗直接捐赠给某林场
 
D、通过民政局对老年社会福利院的捐赠
 
E、直接资助基下属研究所的经费

12、外商投资企业和外国企业所得税年度、季度申报表分为A类和B类两种，下列企业适用于B类申报表的企业有（ ）。
 
A、能够提供完整、准确成本、费用凭证，正确计算应纳税所得额的外商投资企业和外国企业
 
B、按核定利润率方式缴纳企业所得税的外商投资企业和外国企业
 
C、按经费支出换算收入方式缴纳企业所得税的外商投资企业和外国企业
 
D、按经费支出缴纳企业所得税的外商投资企业
 
E、按收入减去经费支出方式计算缴纳企业所得税的外商投资企业和外国企业

13、企业发生的下列折旧，根据新《企业所得税法》的规定，（ ）是不得在税前扣除的。
 
A、尚未投入使用的生产设备折旧
 
B、经营租出的机械设备折旧
 
C、企业总经理私家车折旧
 
D、暂时不用的办公楼的折旧
 
E、融资租入大型设备的折旧

14、依据新《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是（ ）。
 
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
 
B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
 
C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的项目
 
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
 
E、企业从事环境保护、节能节水等项目的支出

15、下列关于新《企业所得税法》的说法，正确的是（ ）。
 
A、两税合并的过渡期为三年
 
B、符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税
 
C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
 
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
 
E、企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴

16、下列所得项目中以收入全额作为个人所得税应纳税所得额的有（　　）。
 
A、劳务报酬所得
 
B、红利、利息所得
 
C、财产租赁所得
 
D、偶然所得
 
E、财产转让所得

17、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（ ）。
 
A、以非现金形式取得的伙食补贴
 
B、以实报实销形式取得的洗衣费
 
C、以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
 
D、从外商投资企业取得的股息、红利所得
 
E、以现金形式取得的子女语言培训费

18、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（　　）。
 
A、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
 
B、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
 
C、投资者的工资可以在税前直接扣除
 
D、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
 
E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

19、个人所得税法中，对应税所得项目实行加成征税的规定有（　　）。
 
A、对稿酬所得，按应纳税额加征30％
 
B、对劳务报酬应纳税所得在5万元以上的加征100％
 
C、对劳务报酬收入在5万元以上的加征十成
 
D、对劳务报酬应纳税所得在2万元至5万元的加征50％
 
E、对劳务报酬收入在2万元至5万元的加征五成

20、个人独资企业有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收个人所得税（　　）。
 
A、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的
 
B、企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
 
C、纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
 
D、纳税申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
 
E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第八章练习题（5）