二、多项选择题

1、境外所得已在来源国缴纳的税收可在企业年度纳税申报时申请抵免。在计算境外所得应纳税额时做法正确的有（ ）。
 
A、境外所得采取分国不分项计算抵免
 
B、境外盈亏不得相互弥补
 
C、计算抵免时只能采用税收限额抵免法
 
D、实缴部额超过限额的，按限额扣除，超过部分可用以后5年的扣除限额余额补扣
 
E、境内、外所得分别核算，年终合并申报

2、内资企业年度企业所得税申报表中，应在“其他收入”项目中计算填列的内容有（　　）。
 
A、资产评估增值
 
B、库存商品对外投资确认的收入
 
C、债务重组收益
 
D、接受资产捐赠
 
E、转让固定资产净收入

3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
 
A、逾期归还银行贷款而支付的罚息
 
B、无形资产开发支出未形成资产的部分
 
C、融资租入固定资产的租金支出
 
D、纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出
 
E、税收滞纳金

4、按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有（ ）。
 
A、股权转让收入
 
B、商标使用许可收入
 
C、固定资产出租收入
 
D、专利权转让收入
 
E、销售边脚余料的收入

5、下列收入项目中，应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（　　）。
 
A、国库券利息收入
 
B、国家发行的金融债券利息收入
 
C、产权转让净收益
 
D、清产核资时发生的固定资产评估净增值
 
E、在建工程发生的试运行收入

6、根据现行企业所得税法的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，不用补缴企业所得税的情况是（　　）。
 
A、投资方企业与联营企业适用税率一致的
 
B、投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的
 
C、投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的
 
D、投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的
 
E、无论什么情况，分回的税后利润都不用补缴企业所得税

7、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（　　）。
 
A、企业生产、经营期间发生的汇兑损失
 
B、提取的职工医疗保险基金
 
C、支付给总机构的特许权使用费
 
D、逾期归还银行贷款而支付的罚息
 
E、违法经营被工商部门处以的罚款

8、下列所得，按税法规定应由支付单位扣缴预提所得税的有（　　）。
 
A、境外外国企业在中国境内拥有房屋产权而收取的房屋租金
 
B、中国企业向境外外国银行支付的贷款利息
 
C、境外外国企业将专有技术转让给中国境内企业使用而收取的使用费
 
D、中外合资企业外方从该合资企业分得的投资利润
 
E、外国企业在中国境内承包建筑工程项目而取得的收入

9、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（　　）。
 
A、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率
 
B、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率
 
C、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率
 
D、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的地方所得税税率×退税税率
 
E、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率）×原实际适用的企业所得税税率

10、在外商投资企业和外国企业所得税中，按100％再投资退税率退税的有（　　）。
 
A、外国投资者将从经济特区内的企业中取得的利润直接再投资于该企业增加注册资本
 
B、外国投资者将从企业分得的利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业
 
C、外国投资者将从企业分得的利润在中国境内直接再投资举办先进技术企业
 
D、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南的基础设施项目
 
E、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南的农业开发企业

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第八章练习题（4）