21、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％，2008年该投资者将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（　　）。
 
A、5.63万元
 
B、8.04万元
 
C、8.40万元
 
D、9.24万元

22、预提所得税的扣缴义务人在向纳税义务人支付应税收益时，按10％的税率扣缴税款，并于（　　）日内向主管税务机关报送扣缴所得税报告表，同时将税款缴入国库。
 
A、5
 
B、7
 
C、10
 
D、15

23、某中外合资生产性企业自1996年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其9年经营情况如下：

该企业（ ）减、免税期满。
 
A、2001年
 
B、2003年
 
C、2002年
 
D、2004年

24、新设计的外商投资企业和外国企业所得税年度、季度申报表分为A类和B类，其中A类的适用范围是（　　）。
 
A、能够提供完整、准确成本、费用凭证，正确计算应纳税所得额的外商投资企业和外国企业
 
B、按核定利润率方式缴纳企业所得税的外商投资企业和外国企业
 
C、按经费支出换算收入方式缴纳企业所得税的外商投资企业和外国企业
 
D、不能准确核算收入的外商投资企业和外国企业

25、外商投资企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后（　　）内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
 
A、15日
 
B、45日
 
C、二个月
 
D、四个月

26、根据新《企业所得税法》的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
 
A、股权转让收入
 
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
 
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
 
D、接受捐赠收入

27、新《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以（ ）。
 
A、在税前全额扣除
 
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
 
C、在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除
 
D、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

28、根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列（ ）不适用此表。
 
A、从两处或两处以上取得工资薪金所得的
 
B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
 
C、某企业总经理月薪8000元
 
D、特殊行业职工取得的工资、薪金所得

29、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资月薪人民币50000元，2007年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为（　　）元。
 
A、8000
 
B、6667
 
C、8487.5
 
D、10425

30、某高级工程师2007年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额（　　）元。
 
A、0
 
B、200
 
C、1000
 
D、3200

31、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，可据实扣除，超过部分（　　）。
 
A、2％　不得向以后年度结转
 
B、2％　可无限期向以后纳税年度结转
 
C、5％　可无限期向以后纳税年度结转
 
D、5％　在5年内可以向以后年度结转

32、某个人独资企业，2007年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元，增值税以外的各种税费1500000元，其中包括业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）。
 
A、168300元
 
B、168250元
 
C、189250元
 
D、182250元

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第八章练习题（3）