11、纳税人发生解散、破产、撤销情形之外的其他情形依法终止纳税义务的，应当在（ ），向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
 
A、停止生产、经营之日起30日内
 
B、停止生产、经营之日起60日内
 
C、办理工商注销登记之前
 
D、办理工商注销登记之日起30日内

12、下列项目中应在企业所得税“销售（营业）收入”栏填列的项目有（ ）。
 
A、固定资产转让收入
 
B、转让投资用无形资产的收入
 
C、自制产品视同销售的收入
 
D、无法支付的购料款

13、下列有关企业所得税纳税申报表的填列方法的表述，正确的是（ ）。
 
A、企业发生的现金折扣与其他折扣，一律以净额反映在“主营业务收入”中
 
B、纳税申报表第二行“投资收益”中包括债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入，但不包括国债利息收入
 
C、企业股权性投资取得的股息、分红等应还原为税前收入，填列在“投资收益”中
 
D、“补贴收入”填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税

14、某中外合营企业2007年全年销售收入1000万元，缴纳增值税85万元，销售成本608.5万元；管理费用100万元，其中交际应酬费15万元；财务费用40万元，其中年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息20万元，向商业银行借款100万元，支付年利息10万元；营业外收入10万元，营业外支出8万元，其中税收滞纳金3万元，罚款2万元，弥补2005年、2006年亏损额共30万元，该企业2007年全年应纳税所得额为（　　）。
 
A、148.5万元
 
B、163.5万元
 
C、263.5万元
 
D、248.5万元

15、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（　　）。
 
A、境内工作职工的境外社会保险费
 
B、企业在筹建和生产经营中发生的汇兑损益
 
C、直接向中国境内某地震灾区发生的捐赠支出
 
D、向关联企业支付的管理费用

16、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是（ ）。
 
A、以应税收入金额确定应纳税所得额
 
B、以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额
 
C、以本期经费支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额
 
D、以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额

17、甲国某公司在华常驻代表机构2007年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2007年度应纳的所得税额（　　）。
 
A、1760元
 
B、1667.37元
 
C、1863.53元
 
D、1742.40元

18、外国企业在中国境内承包工程作业，不能提供准确的成本、费用，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平按照不低于（　　）的水准核定利润率，计算其应纳税所得额和应纳税额。
 
A、10％
 
B、15％
 
C、16.5％
 
D、20％

19、某外资企业2007年境内应纳税所得额为300万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国纳税40万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业2007年应在我国缴纳所得税款共计为（ ）万元。
 
A、99
 
B、115.5
 
C、75.5
 
D、108.5

20、某外资企业2007年10月营业期满，实施解散清算，企业共有剩余财产330万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本110万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为（　　）元。
 
A、45
 
B、49.5
 
C、85.8
 
D、108.9

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第八章练习题（2）