一、单项选择题
1、某公司2007年度向其主管税务机关申报应纳税所得额25万元，全年实现销售收入6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2007年度应缴纳企业所得税为（ ）。
A、8.25万元
B、11.48万元
C、7.43万元
D、9.57万元
2、某国有企业投资于深圳一家中外合资企业，2007年从该联营企业分得税后利润170000元，该国有企业适用所得税税率为33％；联营企业适用所得税税率为15％，但当年享受减半征收优惠政策，则该国有企业该补缴企业所得税（ ）。（不考虑地方所得税）
A、51000元
B、36000元
C、46864.86元
D、33081.08元
3、某企业2007年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”财户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”财户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2007年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、8.48
B、8.25
C、8.41
D、8.44
4、某企业2007年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元，全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A、3万元
B、7万元
C、10万元
D、66万元
5、在计算内资企业应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是（ ）。
A、计提的坏账准备金
B、逾期归还银行贷款的罚息
C、对粮食白酒的广告宣传费支出
D、职工工资及应付福利费
6、某企业2007年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”财户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2007年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A、2.25
B、2.70
C、2.79
D、8.00
7、根据企业所得税法规定，注册税务师应替纳税义务人在月份或季度终了后（ ）内报送申报表及月份或者季度财务报表，履行月份或者季度纳税申报手续。年度终了后（ ）内向其所有地主管税务机关报送年度所得税纳税申报表、年度会计决策报表及附报资料。
A、10日 45日
B、15日 45日
C、10日 4个月
D、15日 4个月
8、某纳税人于2007年3月20日开业，2008年1月申报缴纳2007年度企业所得税时，报送给主管税务机关的所得税申报表上的“税款所属日期”应为（ ）。
A、2007年1月1日～2007年12月31日
B、2007年3月1日～2007年12月31日
C、2007年3月20日～2007年12月31日
D、2007年4月1日～2007年12月31日
9、某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外分公司税后收益30万元，分公司已在境外缴纳了20万元的企业所得税，关于境外所得已缴税额扣除的说法正确的是（ ）。
A、境外缴纳的所得税税款20万元均可以在当年所得税中扣除
B、境外缴纳的所得税税款20万元应该分5年在企业所得税额中扣除
C、境外所得税税款扣除限额为16.5万元，超过部分不得再进行扣除
D、境外所得税税款扣除限额为16.5万元，超过部分可在以后年度补扣，补扣期最长不超过5年
10、企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得（损失）明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得提（ ）。
A、在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得
B、收回投资净收入
C、投资转让净收入
D、流动资金存款利息收入
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第八章练习题（1）
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