二、多项选择题

1、以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
 
A、某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票
 
B、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
 
C、某企业从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已取得增值税专用发票
 
D、某外贸企业从境内购进设备出口，取得了增值税专用发票

E、某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证

2、增值税一般纳税人纳税申报电子采集系统的增值税一般纳税人，应提供下述必报资料（　　）。
 
A、《发票领用存月报表》
 
B、《资产负债表》和《损益表》的电子数据
 
C、《增值税普通发票使用明细表》
 
D、使用防伪税控系统的纳税人的IC卡
 
E、纸质的《增值税纳税申报表》（主表及附表）

3、下列有关进项税额抵扣的相关规定，正确的是（ ）。
 
A、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额
 
B、2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90日内向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣
 
C、2004年2月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣
 
D、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90日后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣
 
E、运输发票办理申报抵扣时，应同时填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的其进项税不得抵扣

4、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法计税的有（　　），其计税办法与小规模纳税人相同，均不得抵扣进项税额。
 
A、建筑用的砂土石料
 
B、以自己采掘的砂土石料连续生产的砖
 
C、以外购的砂土石料连续生产的砖
 
D、县以下小型水力发电单位生产的电力

E、外购的石灰

5、生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据（　　）及出口货物退税率计算。
 
A、出口货物的到岸价
 
B、出口货物发票上的离岸价
 
C、购进货物的不含税价款
 
D、税务机关依据有关规定核定的离岸价
 
E、出口货物的到岸价扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等

6、防伪税控企业发行（　　）情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
 
A、依法注销税务登记，终止纳税义务
 
B、增加分开票机
 
C、被取消一般纳税人资格
 
D、调整经营范围

E、减少分开票机

7、关于防伪税控系统专用发票的领购、开具和清理缴销管理，说法正确的是（ ）。
 
A、防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票
 
B、主管税务机关发售专用发票时，要将专用发票的起始号码及发售时间登录在备份数据软盘中
 
C、新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后30日内将启用前未使用完的专用发票报主管税务机关缴销
 
D、新纳入防伪税控系统的企业，原误填作废的专用发票不需要再缴销
 
E、防伪税控企业开具专用发票时，如果打印压线或错格的都应作废重开

8、增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（　　）。
 
A、本期适用零税率的货物及劳务的销售额
 
B、本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
 
C、本期纳税检查调整的销售额
 
D、本期直接免征增值税的货物的销售额
 
E、本期即征即退货物及劳务的销售额

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第七章练习题（4）