要求：

1、计算该公司当月增值税免、抵、退税额；

2、作出相关业务正确的账务处理。

3、根据下列各自独立的经济业务，分别编制相关的涉税会计分录：

1、甲工业企业接受乙企业捐赠商品一批，收到的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，接受捐赠时甲企业支付运杂费500元。

2、某酒厂本月销售粮食白酒100吨，不含税售价为每吨9400元，收取包装物押金10000元，同时“其他应付款”账户有到本月末止逾期未退还的包装物押金2000元。

3、某企业将自产产品一批用于本企业基建工程，已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元，生产成本为35000元。

4、某服装厂为增值税一般纳税人，本月从农村收购一批鸭绒原绒，属于免税农业产品，主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元。

5、某食品厂本月食堂领用从粮店（系一般纳税企业）外购用于生产食品的面粉一批，已知账面成本为300元。

6、某计算机厂为一般纳税人，委托某代销店代销计算机200台，双方合同约定，每台计算机不含税价5000元，每销售一台，付给代销店手续费200元。本月末，商场收到代销店转来的代销清单一张，共销售了50台，并收到代销店转来的货款和收取手续费的结算发票一张。

7、某北方盐厂外购液体盐20000吨，每吨50元，允许抵扣资源税3元/吨；企业加工成固体盐5000吨销售，每吨400元，固体盐适用资源税为25元/吨。（不考虑增值税）

8、某零售商店采用售价金额核算，2005年1月购进商品一批，进价10000元，支付进项税额1700元，同时支付运费100元，款项通过银行转账；该商品的含税售价为14000元；本月该批商品全部售出，并收到货款，增值税税率为17％。

9、某企业本月将闲置多年的仓库一间卖给乙单位，原值200万元，已使用6年，已提取折旧40万元，清理该建造物费用3万元，出售价格为180万元。

10、某市甲工业企业将先前购入的一项专利有偿转让给其他企业，取得收入120000元，该专利的账面成本为80000元。已知该市城建税税率为7％，教育费附加为3％，不考虑其他税费。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第六章练习题（6）