12、以下属于税务机关采取的税款征收措施的有（　　）。
 
A、由主管税务机关核定应纳税额
 
B、关联企业纳税调整
 
C、责令缴纳或者责令提供纳税担保
 
D、阻止出境
 
E、委托代征

13、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取必要的税款征收措施时，对下列（　　）可以采取税收保全措施。
 
A、个人的豪华住宅
 
B、个人抚养的与之共同生活的配偶的金银首饰
 
C、个人维持生活的价值2000元的电器
 
D、家庭生活必需的住房
 
E、个人价值50000元的小汽车

14、当欠缴税款的纳税人有下列（　　）行为对国家税收造成损害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。
 
A、放弃到期债权
 
B、怠于行使其到期债权
 
C、无偿转让固定资产
 
D、债务到期不按时偿还
 
E、纳税人有合并、分立情形

15、下列关于税收优先的规定，正确的是（　　）。
 
A、税收优先于担保债权
 
B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行
 
C、税收优先于质押权
 
D、税收优先于罚款、没收违法所得
 
E、税收优先于留置权

16、税务机关的税款征收权主要包括（　　）。
 
A、依法计征权
 
B、批准税收减免退税权
 
C、追征税款权
 
D、税务检查权
 
E、税收保全和强制执行权

17、以下有关纳税人权利表述正确的有（　　）。
 
A、纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
 
B、纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
 
C、纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密
 
D、纳税人有权根据自己的意愿，拒绝税务机关要求其执行代扣代缴税款的义务
 
E、认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿

18、纳税人遭遇下列（　　）特殊困难时，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。
 
A、因当期银行存款被冻结
 
B、当期货币资金扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款
 
C、当期货币资金扣除应该支付的材料货款后，不足以缴纳税款
 
D、当期货币资金支付税款后，将不足以采购下期须用原材料

E、因发生火灾导致发生较大损失，正常生产经营活动受到影响

19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，可能的处罚措施有（　　）。
 
A、处2000元以下罚款
 
B、处2000元以上1万元以下的罚款
 
C、情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款
 
D、情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
 
E、处2000元以上5000元以下的罚款

20、下列属于偷税行为的是（　　）。
 
A、在账簿上多列支出
 
B、拒不办理税务登记
 
C、在账簿上不列或少列收入
 
D、进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款
 
E、经税务机关通知申报而拒不进行申报

21、关于纳税人、扣缴义务人的法律责任，下列说法正确的是（　 ）。
 
A、纳税人、扣缴义务人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款的，如果构成了犯罪，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金；
 
B、纳税人不办理税务登记的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照
 
C、对骗税行为，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，或处以骗取税款的1倍以上5倍以下罚金；
 
D、纳税人未按规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款；
 
E、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

22、关于税务机关权利、义务和责任的表述错误的是（ ）。
 
A、税务机关具有税收法规、行政法规、税收规章的制定权
 
B、税款征收权是税务机关在征收管理过程中享有的最主要的职权
 
C、对偷税行为，税务机关追征其未缴或少缴税款、滞纳金等，追征期可以延长到5年
 
D、税务机关享有税务检查权，包括存款账户核查权，所以税务机关在调查税收违法案件时，可以自行查询案件涉嫌人员的储蓄存款
 
E、税务机关依照税收征管法，到车站、码头等企业检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税务代理实务》第二章练习题（4）