11、为筹措研发新药品所需资金，2006年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2007年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2006年应确认的财务费用为（ ）万元。
 
A、100
 
B、60
 
C、0
 
D、160

12、下列关于售后回购、售后租回及以旧换新的说法中正确的是（ ）
 
A、大多数情况下，售后回购交易属于融资交易，企业不应确认销售商品收入；
 
B、售后回购无论何种情况下均不能确认收入
 
C、如果售后租回被认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应予以递延，并按租金的支付比例进行分摊
 
D、在以旧换新的销售中，销售收入应按销售商品的价款减去收回商品支出的价款后的余额确认收入

13、某企业适用的所得税税率33％，2006年年初递延所得税资产账面余额100万元，递延所得税负债账面余额40万元；2006年年末递延所得税资产账面余额150万元，递延所得税负债账面余额70万元。企业2006年递延所得税收益（ ）万元。
 
A、20
 
B、6.6
 
C、借方83.5
 
D、26.4

14、某企业2007年度计算的应交所得税99万元，所得税税率33%。2007年度发生非公益性捐赠支出15万元，取得国债利息收入12万元，会计核算上计提折旧费用25万元，按税法规定计提折旧18万元。2006年12月31日递延所得税资产有借方余额15万元。在上述条件下，该企业2007年度的净利润为（ ）万元。
 
A、193.31
 
B、99
 
C、194.3
 
D、191.43

15、某生产企业本月领用A原材料2106千克，单价20元，原材料费用合计42120元，生产甲产品400件，乙产品300件。甲产品消耗定额1.2千克，乙产品消耗定额1.1千克。则本月甲产品应分配的材料费用为（ ）元。
 
A、24069
 
B、18051
 
C、24960
 
D、17160

16、某厂的甲产品单位工时定额为80小时，甲产品经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为60小时。假设本月末第一道工序有在产品30件，平均完工程度为60%；第二道工序有在产品50件，平均完工程度为40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（ ）件。
 
A、32
 
B、38
 
C、40
 
D、42

17、下列交易或事项中，不会产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
 
A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
 
B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
 
D、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值

18、下列关于负债的计税基础的说法中不正确的是（　）
 
A、企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零
 
B、企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基础
 
C、通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值
 
D、企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异

19、下列各事项中，计税基础不等于账面价值的有(　)。
 
A、支付的各项赞助费　　　　　　　
 
B、购买国债确认的利息收入
 
C、支付的违反税收规定的罚款　　　
 
D、计提的产品质量保证费用

20、一台设备的原值为100万元，已计提的累计折旧30万元，减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为（　）万元。
 
A、100　　　
 
B、30　　　
 
C、70　　　
 
D、0

21、下列情况中，应该确认递延所得税负债的有（　）。
 
A、固定资产账面价值大于其计税基础
 
B、存货的账面价值小于其计税基础
 
C、可供出售金融资产账面价值小于其计税基础
 
D、预计负债账面价值大于其计税基础

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《财务与会计》第十五章练习题（2）