2、某企业2007年4月份发生如下经济业务：

⑴购入原材料100000万元，取得专用增值税发票。同时支付运费10000元，取得运输专用 发票。

⑵购入不需要安装的设备一台，价款及价外费用100000元，增值税专用发票上注明的增值税额17000元，款项尚未支付。

⑶生产车间委托外单位修理机器设备，对方开据的专用发票上注明修理费用2000元，增值税额340元，款项已用银行存款支付。

⑷库存材料因意外火灾毁损一批，对方开来的专用发票上注明成本8000元，增值税额1360元，款项已用银行存款支付。

⑸建造厂房领用生产用原材料20000元，其购入时支付的增值税为3400元。

⑹医务室维修领用原材料2000元，其购入时支付的增值税为340元。

⑺甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的消费税税率为5％。甲企业对材料采用计划成本核算。

有关资料如下：

⑴甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2％。

⑵按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税。

要求：

（1）本月记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”（ ）元。

A、18822

B、19800

C、35822

D、18040

（2）本月记入“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”（ ）元。

A、1360

B、4760

C、5100

D、1700

（3）委托加工应税消费品由乙企业代收代缴的消费税为（ ）元。

A、4000

B、3800

C、3926

D、3864

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《财务与会计》第十二章练习题（5）