三、计算分析题
1、某房地产开发公司2007年建造普通标准住宅出售，销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付金额10万元，支付有关拆迁补偿费30万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元，销售此楼时缴纳的有关税金共计77.7万元（含印花税0.7万元）,允许扣除的房地产开发费用共为60万元. 根据所给资料,回答下列问题(以万元为单位,保留小数点后两位) ：
（1）房地产开发成本为（ ）万元。
A．450
B．550
C．615
D．600
（2）允许扣除的项目金额为（ ）万元。
A．887
B．810
C．810.70
D．762
（3）应缴纳土地增值税（ ）万元。
A．188.5
B．160.85
C．203.70
D．155.50
2、2008年1月31日，黄山房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让货币收入6000万元和价值500万的水泥，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税等其他税金30万元）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为800万元，投入的房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金额机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出20万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请回答下列问题：
（1）可以扣除的房地产开发费用和与转让房地产有关的税金分别为（ ）万元。
A、320、355
B、140、355
C、320、325
D、460、325
（2）转让房地产的扣除项目金额为（ ）万元。
A、3855
B、4005
C、4015
D、4035
（3）应纳土地增值税（ ）万元。
A、684.25
B、784.25
C、884.25
D、986
3、一外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2007年有关情况如下：
（1）2月1日与当地建设银行签订贷款合同，合同金额2000万元，期限10个月，还款到期日11月30日。
（2）2月中旬借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月未办理相关权属证件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元，写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
（4）到12月31日为目对外销售写字楼50000平方米，全部签订了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日方可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。根据以上资料，
回答以下问题：
（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（ ）万元。
A、600
B、620
C、633
D、700
（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（ ）万元。
A、6000
B、6100
C、6120
D、6200
（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（ ）万元。
A、1420
B、1860
C、1936
D、2040
（4）2007年应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、1965
B、2019
C、2062
D、2078
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第三章练习题（5）
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