第三章 土地增值税

一、单项选择题

1、下列有关土地增值税征免的表述正确的是（ ）。
 
A、对个人之间互换房地产的，可以免征土地增值税
 
B、以房地产进行投资、联营再转让，暂免征收土地增值税
 
C、房产所有人将房屋产权对外赠与的，暂免征收土地增值税
 
D、对于一方出地，一方出资金双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税

2、下面情形中不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。
 
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
 
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
 
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
 
D、已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分已经自用或出租的

3、根据法律规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
 
A、3
 
B、5
 
C、7
 
D、10

4、A为改善居住条件，经核准转让其已居住4年的非普通住宅一套，取得房款24万元，经税务机关评估，该房的重置成本价为20万元，成新度70%，A已按规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元，则A应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
 
A、0
 
B、0.6
 
C、1.2
 
D、2.4

5、一工业企业发生下列业务：（1）转让10年前建造的生产车间，取得收入1200万元，该车间原值1000万元，已提折旧400万元，经权威机构评估，车间成新度30%，目前建造同样的车间需要1500万元，转让旧生产车间时补缴出让金80万元，发生其他费用20万元。（2）转让一块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额为420万元，转让时发生相关费用6万元。则该企业以上业务应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
 
A、214.45
 
B、224.36
 
C、236.47
 
D、240.69

6、2007年8月一房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税），该公司为取得土地使用权交付的地价款及有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息），公司所有地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，则应缴纳土地增值税（ ）万元。
 
A、0
 
B、133.5
 
C、142.5
 
D、292.5

7、按土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。
 
A、税务部门估定的价格
 
B、税务部门与房地产主管部门协商的价格
 
C、房地产评估价格
 
D、房屋重置成本价

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第三章练习题（1）