3、王某是一从事生产经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。2007年自行申报的产品销售收入为640万元，购买国家发行的金融债券利息收入2.5万元，购买原材料支出价款50万元，材料全部验收入库，购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共4.5万元（其中支付给个人的安装劳务费0.5万元，按照安装协议规定，支付给个人的安装费为扣缴个人所得税后的金额），仪器已投入使用。本年应结转的产品销售成本450万元，发生管理费用150万元（其中含业务招待费和家庭生活费8万元，缴纳的印花税0.4万元，房产税0.6万元）。发生营业外支出30万元（其中含通过公益组织向中国红十字事业的公益性捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）。应缴纳的增值税20万元、城建税0.14万元、教育费附加0.06万元，该个体户年均员工7人（含业主），全年计入各项成本、费用中的实发工资总额8万元（业主工资为2000元），当地政府规定从业人员的工资扣除与业主费用扣除标准一致。
要求：回答下列问题：
（1）计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（ ）。
A、缴纳的税金
B、管理费用
C、营业外支出
D、雇员的工资
（2）个体户支付给个人的安装劳务费用应扣缴个人所得税（ ）元。
A、800
B、840
C、1000
D、952
（3）计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的捐赠为（ ）元。
A、60000
B、56414
C、56700
D、58814
E、69914
（4）2007年度该个体工商户应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A、39322
B、33446.8
C、50680
D、38066.8
E、42722
4、一美国公民在我国境内已住满5年，2007年2月其收入如下：
（1）在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。
（2）从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。
（3）特许权使用费收入2000元。
（4）取得回国探亲费折合人民币80000元。
请计算：
（1）该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ ）元。
A、475
B、6331.25
C、4331.25
D、4806.25
（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A、240
B、0
C、400
D、200
（3）取得的探亲费应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A、16000
B、18600
C、0
D、17200
（4）该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为（ ）元。
A、22571.25
B、66000
C、4331.25
D、6571.25
5、王某2007年8月取得以下所得：
（1）因其所在的国有单位破产取得一次性安置费收入80000元，当地上年企业平均工资为1000元，取得失业保险金500元。
（2）转让所持有的原企业在改组改制过程中分给他的以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元，该个人取得该股份时共支付有关费用20000元。
（3）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给A和B两企业，取得转让收入4000元和6000元。
（4）为Ｃ公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司已为其代付个人所得税。
（5）在A国出版自传体小说取得稿费收入20000元，在B国取得该小说的版权收入50000元，同时在B国取得劳务收入30000元，上述收入已经分别按照A国、B国的税法缴纳了个人所得税2000元、7400元和6000元。
要求：
（1）取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、4650
B、4800
C、0
D、4400
（2）转让量化资产应缴纳的个人所得税（ ）元。
A、2640
B、2800
C、2840
D、2000
（3）转让专利使用权到得的收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A、1280
B、1600
C、1680
D、800
（4）Ｃ公司应代扣个人所得税（ ）元
A、8210.05
B、8321.05
C、8421.05
D、8425.05
（5）境外收入应在我国合计补缴的个人所得税为（ ）元。
A、0
B、40
C、240
D、840
6、中国公民李某为某外商投资企业的高级职员，2007年其收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金15000元；
（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；
（3）因汽车失窃，获得保险公司赔款100000元；
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（5）购买中奖获得奖金20000元；
（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
要求：
（1）雇佣单位和派遣单位代扣代缴的个人所得税分别为（ ）元和（ ）元。
A、2625 15
B、2625、2100
C、27660、2100
D、27660、15
（2）李某工资应纳个人所得税（ ）元。
A、29760
B、32460
C、2705
D、27660
（3）以下说法正确的是（ ）。
A、保险赔款免税
B、特许权使用费应在中国补纳税额
C、李某可以自由选择在雇用单位或派遣单位扣除生计费
D、劳务费收入应纳税10000元。
（4）李某全年应纳个人所得税总额为（ ）元。
A、45140
B、37540
C、32460
D、44060
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第二章练习题（6）
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