11、关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有（ ）。
 
A、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。
 
B、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按劳务报酬所得征税
 
C、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税。可经过批准减除部分所得。
 
D、有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税。
 
E、作者将自己的文字手稿原件或复印件拍卖取得的所得应以收入额减除800或20%后的余额为应纳税所得额，按“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。

12、个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。
 
A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
 
B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
 
C、在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员
 
D、华侨和港、澳、台同胞
 
E、在中国境内有处所而在中国境外任职而取得收入所得的个人

13、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ ）。
 
A、以经营租赁方式租入固定资产的费用
 
B、按规定缴纳的协会会费
 
C、发生的与生产经营有关的财产保险费
 
D、业主每月领取的工资
 
E、雇员每月领取的工资

14、下列所得不征收个人所得税的有（ ）。
 
A、国库券利息
 
B、国家发行的金融债券利息
 
C、个人取得的教育储蓄存款利息
 
D、境外存款利息
 
E、保险赔款

15、对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有（ ）。
 
A、航空企业
 
B、税务师事务所
 
C、高等院校
 
D、私营企业主
 
E、建筑工程承包人

16、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是（ ）。
 
A、张某8月份在其他单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元
 
B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬 ，每次得稿酬5000元
 
C、王某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元
 
D、杨某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元
 
E、刘某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

17、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法错误的是（ ）。
 
A、境内所得境内企业支付的纳税
 
B、境内所得境外企业支付的部分不纳税
 
C、境内所得境外支付的部分也纳税
 
D、境外所得境内企业支付的部分纳税
 
E、境外所得境内企业支付的部分不纳税

18、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
 
A、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转
 
B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
 
C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
 
D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
 
E、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可向以后纳税年度结转但最长不超过5年

19、个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，正确的规定有（）。
 
A、个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
 
B、个人出售现在住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金
 
C、个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
 
D、个人出售现住房后1年内以配偶的名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金

E、跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的，可选择其中一地退还保证金

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第二章练习题（4）