11、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）。
 
A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
 
B、企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除
 
C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税
 
D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

12、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。
 
A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
 
B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
 
C、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免
 
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

13、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。
 
A、对小型微利企业，减按15％的税率征收
 
B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
 
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
 
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
 
E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

14、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。
 
A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
 
B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
 
C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴
 
D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

15、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。
 
A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
 
B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
 
C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税
 
D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

16、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）。
 
A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日
 
B、该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
 
C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴
 
D、该企业应该在2009年7月15日前缴清清算所得税款

17、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。
 
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
 
B、税收滞纳金
 
C、企业所得税税款
 
D、经核定的准备金支出

18、企业所得税法中“收入总额”包括（ ）。
 
A、销售货物收入
 
B、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益
 
C、利息收入
 
D、特许权使用费收入
 
E、接受捐赠收入

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题三（5）