4、某市台商独资企业2005年发生下列涉税经营业务：

（1）产品销售收入280万元；

（2）产品销售成本110万元；

（3）各项合理费用24万元；

（4）营业外收入10万元，营业外支出2万元；

（5）境外分公司所得200万元，已在境外缴纳公司所得税60万元；

（6）其他业务利润60万元。根据以上资料，

回答以下问题：

（1）该企业2005年境内应纳税所得额为（ ）万元。

A．154

B．280

C．198

D．214

（2）实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为（ ）万元。

A．66

B．60

C．0

D．14

（3）该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为（ ）万元。

A．58.62

B．124.2

C．70.62

D．76.62

5、某企业A、B两个机构适用税率及4年所得（万元）情况：

根据以上资料回答以下问题：

（1）2004年合并申报纳税额为（ ）万元。

A、4.5

B、9

C、18

D、0

（2）2005年合并申报纳税额为（ ）万元。

A、24

B、15

C、27

D、13.5

（3）2006年合并申报纳税额为（ ）万元。

A、6

B、12

C、25

D、0

（4）2007年合并申报纳税额为（ ）万元。

A、15

B、27

C、13.5

D、9

6、一外商投资企业自2005年起开始新技术改造项目，投资期2年，项目总投资额为700万元，允许抵扣国产设备购置金额500万元，其中2005年第一次购置国产设备200万元，2006年第二次购置国产设备300万元，该企业近年实现所得税额情况如下：

根据以上资料，回答下列问题：

（1）国产设备进行抵免的正确方法是（）。

A、2005年购置的200万元可抵免额为80万元，在2005年抵免30万元，剩余的50万元在2006年抵免。

B、2005年购置的200万元可抵免额为80万元，在2005年抵免40万元，剩余的40万元在2006年抵免。

C、2006年购置的300万元可抵免额为120万元，在2006年抵免40万元，剩余的80万元在2006年抵免。

D、2006年购置的300万元可抵免额为120万元，在2006年抵免30万元，剩余的90万元在2006年抵免。

（2）2005、2006、2007分别实际交纳所得税（）万元。

A、40、70、120

B、0、0、0

C、0、0、30

D、0、0、50

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（7）