三、计算题
1、一生产性外商投资企业，经营期13年，前9年盈亏情况如下：
2007年获利后，外国投资者将从企业取得的8元利润直接投资于该企业，增加注册资本。试回答下列问题（不考虑地方所得税）：
（1）该企业的获利年度为（）年。
A、2001
B、2002
C、2003
D、2004
（2）2007年企业应纳企业所得税为（）万元。
A、7.5
B、12
C、15
D、6
（3）该企业前9年缴纳的企业所得税总额为（）万元。
A、34.5
B、27
C、31.5
D、40.5
（4）2007年该外国投资者再投资退税额为（）万元。
A、1.01
B、1.43
C、0.56
D、1.37
2、一沿海开放区的一个中外合资企业中外双方的出资比例为6：4，2007年为减税第2年，地方所得税免征。2007年经营情况如下：
（1）产品销售收入净额1200万元，咨询收入净额300万元。
（2）产品销售成本800万元，其他业务支出200万元。
（3）管理费用300万元，其中交际应酬费80万元、支付职工家庭财产保险10万元、政府规定社保费50万元。
（4）销售费用100万元，其中电视广告费50万元。
（5）财务费用16万元，其中利息支出2万元、银行手续费1万元、汇兑损益15万元。
（6）12月接受设备捐赠，得到发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
（7）企业税后利润按规定提取10%的储备基金后进行利润分配，外方将分得的利润全部用于投资一家新的加工企业，该企业注册经营20年。根据以上资料，
回答下列相关问题：
（1）下列项目中，可以在税前据实扣除的是（）。
A、支付职工家庭财产保险
B、政府规定社保费
C、电视广告费
D、银行手续费
E、交际应酬费
（2）该企业在计算企业所得税时，可以扣除的交际应酬费为（）万元。
A、7.5
B、9
C、15
D、4.5
（3）该中外合资企业应交的企业所得税为（）万元。
A、22.61
B、26.45
C、45.22
D、52.9
（4）外国投资者再投资退税额为（）万元。
A、1.34
B、1.23
C、1.72
D、1.21
3、某设在深圳特区的外资银行，外国投资者投入资本1500万美元，经营期15年，有关年度盈亏情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
根据以上资料，回答下列问题：
（1）该企业开始享受免税优惠的年度为（ ）。
A．第1年
B．第2年
C．第3年
D．第5年
（2）该企业开始享受减半征收优惠的年度为（ ）。
A．第1年
B．第2年
C．第3年
D．第4年
（3）该企业第4年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A．37.5
B．75
C．50
D．0
（4）该企业第5年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A．60
B．120
C．240
D．192
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（6）
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