11、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。
 
A、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
 
B、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
 
C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
 
D、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

12、下列各项中，不应计入外商投资企业应纳税所得额，计算企业所得税的有（ ）。
 
A、股票转让净收益
 
B、股票发行溢价
 
C、外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其100%控股公司
 
D、外国企业转让不是其设在中国境内的机构所持有的B股取得的净收益

13、以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有（ ）。
 
A、从事房地产开发业务的企业
 
B、专门从事投资业务的企业
 
C、从事室内装修、室内设施安装调试的企业
 
D、从事家电维修和生活器具修理的企业

14、关于固定资产的折旧，下列说法错误的是（ ）。
 
A、应当从投入使用月份的当月起计算折旧
 
B、对外出售的固定资产，出售的当月，不再提取折旧
 
C、固定资产残值率为原价的5％
 
D、接受捐赠的固定资产可计提折旧

15、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。
 
A、支付给总机构的特许权使用费
 
B、按规定为职工个人提取的住房公积金
 
C、资助给非关联科研机构的研究开发经费
 
D、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

16、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（ ）。
 
A、必须是从外商投资企业取得的税后利润
 
B、再投资的经营期限不得少于3年
 
C、再投资的经营期限不得少于5年
 
D、必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

17、下列所得可以免征预提所得税的有（ ）。
 
A、外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税
 
B、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得，免征所得税
 
C、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得，免征所得税
 
D、为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以免征所得税

18、关于西部大开发的税收优惠，正确的有（ ）。
 
A、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税
 
B、经省级人民政府批准，民族自治地方的外商投资企业可以减征或免征地方所得税
 
C、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，其中属于生产性业务收入的占50%以上的，经营期在10年以上的，自获利年度起，享受“两免三减半”的税收优惠。企业符合规定条件的，第三年至第五年减半征收企业所得税时，按15%税率计算出应纳所得税额后减半执行
 
D、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，其中属于生产性业务收入的占50%以上的，经营期在10年以上的，自获利年度起，享受“两免三减半”的税收优惠。企业符合规定条件的，第三年至第五年减半征收企业所得税时，按10%税率执行

19、下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金有（ ）。
 
A、营业税
 
B、消费税
 
C、城建税
 
D、教育费附加

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（5）