二、多项选择题

1、内、外资企业所得税法对下列项目是否应计入应纳税所得额的规定一致的是（ ）。
 
A、接受的货币捐赠
 
B、转让股票净收益
 
C、投资收益
 
D、国库券利息收入

2、下列关于外商投资企业合并、分立后的国产设备投资抵免企业所得税的规定错误的有（ ）。
 
A、企业发生合并、分立的，合并、分立前企业尚未抵免的国产设备投资额，可以在税法规定的延续抵免期限的剩余年限内，由合并、分立后的企业延续抵免
 
B、企业合并后第二年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并后的企业在合并当年实际缴纳的企业所得税
 
C、企业发生分立的，其尚未抵免的投资额可以任意在某一个企业内部延续抵免。
 
D、企业合并当年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数为合并后第一年的企业所得税税额

3、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入（ ）。
 
A、不征收企业所得税
 
B、征收企业所得税
 
C、作为企业的营业利润
 
D、企业清算时不计算缴纳所得税

4、外商投资企业内部处置资产（包括各项自制和外购资产），除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本持续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是（ ）。
 
A、改变资产用途
 
B、用于市场推广或推销
 
C、用于职工奖励或福利
 
D、将资产在总机构及其分支机构之间转移

5、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业属于“生产性外商投资企业”的有（ ）。
 
A、专业从事房地产开发经营的企业
 
B、专业从事建筑、安装、装配工程设计和为工程项目提供劳务（包括咨询劳务）
 
C、交通运输业（不包括客运）
 
D、医疗器械、制药工业

6、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是（ ）。
 
A、以实物或无形资产向其他企业投资的，按合同认定的价值与原账面净值之间的差额计入当期应纳税所得额
 
B、从被投资的企业取得的利润（股息），不计入本企业应纳税所得额
 
C、股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额
 
D、外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的转让收入，应该全额纳税

7、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是（ ）。
 
A、采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现
 
B、分期付款方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现
 
C、采取预售付款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现
 
D、采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现

8、按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。
 
A、企业接受的捐赠的固定资产，不得提取折旧
 
B、企业盘盈的固定资产，可以提取折旧
 
C、企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限短于税法规定的同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧
 
D、企业无形资产的摊销年限不得少于10年

9、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，可以列为成本、费用和损失的有（ ）。
 
A、取得虚开增值税专用发票的购进货物的支出
 
B、按规定为职工个人提取的住房公积金
 
C、资助给非关联科研机构的研究开发经费
 
D、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

10、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有（ ）。
 
A、追加投资项目的生产经营期限必须在10年以上的
 
B、追加投资形成的新增注册资本额达到1500万美元，且达到企业原注册资本50%的
 
C、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的
 
D、必须是该追加投资项目所带来的所得

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（4）