21、一外国投资者2000年在沿海经济开放区所在老市区投资举办了一家合资制药企业，该企业2002年被认定为开始获利年度，2003年以后均被认定为先进技术企业，2007年该外国投资者将2006年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年，不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。
 
A、1.78
 
B、2.44
 
C、3
 
D、3.88

22、外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得，该比例为（ ）。
 
A、5%
 
B、6%
 
C、8%
 
D、10%

23、外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算、分季预缴的办法，其具体时间规定为（ ）。
 
A、季度末预缴，年度末汇算清缴
 
B、季度终了后5日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
 
C、季度终了后10日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴
 
D、季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

24、对外国企业常驻代表机构是否征收所得税，主要依据为（ ）。
 
A、该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务并取得收入
 
B、该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
 
C、该机构是否在中国从事业务活动
 
D、该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况提供商情资料，以及从事其他业务的联络、咨询、服务活动
25、某外商投资企业经营制造业和租赁业，2007年制造产品销货净额2000万元人民币，租赁业务收入600万元人民币，其当年业务招待费标准为（ ）。
 
A、10.8万元
 
B、15.5万元
 
C、14.5万元
 
D、9万元

26、某外国企业在中国上海和深圳设置了两个机构从事生产经营活动，经批准，企业选定由上海负责合并申报缴纳企业所得税。1999年的生产经营情况为上海亏损100万元，深圳盈利150万元。假设上海的税率为24%，深圳的税率为15%，企业采取合并申报缴纳方法应该缴纳的企业所得税为（ ）万元。
 
A、36
 
B、22.5
 
C、12
 
D、7.5

27、2005年1月某经济特区的甲生产性外商投资企业与乙生产性外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳所得税额200万元，适用企业所得税税率15%。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税为（ ）万元。（不考虑地方所得税）
 
A、12
 
B、15
 
C、18
 
D、30

28、为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业，下列各项中不适用100%退税率的是（ ）。
 
A、外国投资者在境内直接再投资举办、扩建产品出口企业
 
B、外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业
 
C、外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业，经营期不少于5年
 
D、外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（3）