11、关于外商投资企业合并、分立、并购、资产转让等重组业务的所得税处理，下列表述不正确的是（ ）。
 
A、合并后企业的各项资产、负债和股东权益，应按合并前企业的账面历史成本计价
 
B、分立后企业的生产经营业务不符合税法规定的有关税收优惠的适用范围的，均不得享受或继续享受有关税收优惠
 
C、股权转让收益或损失是指股权转让价减除股权成本价后的差额。如被持股企业有股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东应享有留存收益权的金额，不计入股权转让价
 
D、变更设立的外商投资企业变更当年取得经营利润的，当年为其获利年度

12、下列情况中，适用15%的税率的是（ ）。
 
A、设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业
 
B、设在西部地区国家鼓励类产业的生产性外商投资企业
 
C、设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业
 
D、设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业

13、外商投资企业，不得享受从开始获利年度起第1~5年免税，第6~10年减半征收所得税的情况是（ ）。
 
A、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的
 
B、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
 
C、从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的
 
D、在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的

14、下列借款利息项目中，可以在外商投资企业应纳税所得额中扣除的是（ ）。
 
A、投资方借款投资的利息支出
 
B、筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息
 
C、生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息
 
D、生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出

15、生产性外商投资企业投资于“下述选项”的，可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。下列各项目，不属于这一条规定的投资项目是（ ）
 
A、化工
 
B、交通
 
C、港口
 
D、码头

16、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期（ ）年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
 
A、1
 
B、2
 
C、3
 
D、5

17、设立在经济特区的外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征5年企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定享受临时性优惠，即（ ）征税的税收优惠措施。
 
A、30%税率减半征收
 
B、24%税率减半征收
 
C、15%税率减半征收
 
D、15%税率减按10%

18、一外国公司未在中国设立机构场所，2007年度从中国境内一企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，该外国公司应缴纳的预提所得税为（ ）万元。
 
A、20
 
B、60
 
C、66
 
D、100

19、设在经济特区的某生产性外商投资企业，2003年投产，经营期15年，企业所得税率15%，2003年至2007年分别盈利－10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2007年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。
 
A、2.75
 
B、7.5
 
C、1.875
 
D、3.75

20、一企业2007年从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用的所得税率为33%，则本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）万元。
 
A、264
 
B、79.2
 
C、160
 
D、132

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（2）