第一章 企业所得税

一、单项选择题

1、某外商投资企业甲委托美国销售位于我国境内的房产，成本费用、税金为2120万元（不含佣金），该房产境外销售价格3200万元，与境内甲公司结算价为2560万元，差额作为劳务费，劳务费的票据符合我国税务机关规定的房产包销业务规定，甲企业该项境外业务应纳所得税额为（ ）万元（地方所得税3%）。
 
A、145.20
 
B、250.80
 
C、296.30
 
D、248.50

2、某外商投资企业以150万元的价格从境外关联公司购入一批货物，然后将这批货物以100万元的价格转售给无关联企业。税务机关核定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为30%。按照转售价格法计算，该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
 
A、15
 
B、0
 
C、6
 
D、10

3、境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询服务费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（ ）万元。
 
A、120
 
B、150
 
C、180
 
D、300

4、预提所得税的计税依据一般为（ ）。
 
A、收入总额减去税法允许扣除项目金额
 
B、收入全额减去相关成本费用
 
C、收入全额扣除一定比例的费用
 
D、收入全额

5、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拔入营运资金超过（ ），经营期（）年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
 
A、500万美元 、5
 
B、500万元 5
 
C、1000万美元、10
 
D、1000万元 、10

6、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出（ ）。

A、允许税前扣除应税所得额的3%
 
B、允许税前扣除应税所得额产8%
 
C、允许税前扣除应税所得额产10%
 
D、允许税前全额扣除

7、关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是（ ）。
 
A、企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，可视同国产设备抵免企业所得税
 
B、企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税
 
C、对企业就其符合规定单独计算享受定期免税优惠的追加投资项目购买的国产设备，在计算购买国产设备投资抵免企业所得税时，单独计算
 
D、企业合并后第二年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年度实际缴纳企业所得税之和

8、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有（ ）。
 
A、企业接受的货币资产捐赠，不作为企业年度收益
 
B、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入
 
C、企业发生股票的溢价，不作为营业利润征收企业所得税；但在企业清算时，应计入应纳税清算所得
 
D、外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其他企业或公司，不计征企业所得税

9、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项不可以据实扣除的是（ ）。
 
A、企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分
 
B、企业按规定提存的医疗保险基金
 
C、向境内保险机构购买财产保险发生的支出
 
D、列入成本费用的职工工资和福利费

10、下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），适用自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至和第五年减半征收企业所得税的是（ ）。
 
A、用自有运输工具提供运输劳务的外商投资企业
 
B、专门从事房地产开发经营的外商投资企业
 
C、在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
 
D、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题二（1）