21、按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（　　）。
 
A、固定资产
 
B、流动资产

C、递延资产
 
D、长期投资

22、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（　　）。
 
A、参加运输保险，按规定缴纳的保险费用
 
B、保险公司给予纳税人的无赔款优待
 
C、向劳动部门上交的职工养老保险金
 
D、为特定职工支付的人身安全保险费

23、教育机构享受企业所得税优惠政策包括（ ）。
 
A、对政府举办的高等学校举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征企业所得税
 
B、对职业学校设立的从事规定的“服务业”项目取得的收入，免征收企业所得税
 
C、对高等学校服务于各业的技术转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税
 
D、对学校批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税

24、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的是（ ）。
 
A、企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
 
B、联营企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税
 
C、企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业实际经营地为纳税地点
 
D、由铁道部所属企业应执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的汇总纳税办法

25、按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有（ ）。
 
A、投资方不得弥补联营企业的亏损
 
B、被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补
 
C、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补
 
D、应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得不能用于弥补以前年度亏损

26、按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有（ ）。
 
A、企业在取消住房周转金制度后出租住房管理人员的工资允许在税前按规定扣除
 
B、企业在取消住房周转金制度后未出售住房的维修、管理费用，允许在税前扣除
 
C、企业按月发给无房职工的住房补贴，不能在税前扣除
 
D、企业对无房职工支付的住房提租补贴和住房困难补助，不得在税前扣除

27、对补贴收入，下列处理正确的有（ ）。
 
A、企业收到的减免或返还流转税应记入申报表中的“补贴收入”
 
B、补贴收入应并入实际收到年度的企业利润
 
C、计入收入总额的补贴收入包括免税收入
 
D、财政补贴收入不记入申报表中的“补贴收入”

28、在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售（营业）收入”的有（ ）。
 
A、服务业收入
 
B、房屋租金收入
 
C、材料销售收入
 
D、特许权使用费收入

29、关于房地产企业开发产品销售确认收入的说法正确的有（ ）。
 
A、将开发产品抵偿债务的，在开发产品所有权转移时确认收入
 
B、采取分期付款方式销售的，按合同约定付款日确认收入
 
C、采取银行按揭方式销售的，在与购房者签合同当天确认收入
 
D、采取银行按揭方式销售的，除首付款外的余款在银行按揭办理转账之日确认收入

30、可以全额扣除的公益性捐赠有（ ）。
 
A、向红十字会的捐赠
 
B、向非营利性的老年服务性机构的捐赠
 
C、福利性、非营利性的老年服务机构捐赠
 
D、企业自己向农村义务教育的捐赠

31、关于广告费的扣除的说法正确的有（ ）。
 
A、酒类产品的广告费不得扣除
 
B、高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除
 
C、一般行业广告费不超过年销售收入2%据实扣除
 
D、电信企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，可按主营业务收入的8.5%合并扣除

32、下列属于企业所得税税收优惠的有（ ）。
 
A、利用三废为主要原料生产的，可在5年内减征或者免征所得税
 
B、在国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，可减征或免征所得税3年
 
C、技术咨询、技术服务的所得，年净收入30万元以下的，暂免征收所得税
 
D、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可减征或免征所得税1年

33、下列可减按15％税率征收所得税的企业有（ ）。
 
A、国务院批准的高新技术产业开发区内被认定为高新技术的企业
 
B、2001至2010年间设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业
 
C、科研机构联合其他企业组建有限责任公司，科研机构股权比例达50％的
 
D、新办软件企业

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题一（7）