11、企业的下列支出可以列为工资、薪金支出的是（ ）。
 
A、误餐补贴
 
B、独生子女补贴
 
C、物价补贴
 
D、地区补贴

12、按现行规定，下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的是（ ）。
 
A、经营性活动借款的利息
 
B、固定资产交付使用后发生的借款费用
 
C、对外投资而借入资金的利息
 
D、固定资产购建期间发生的借款费用

13、对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述错误的有（ ）。
 
A、接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额
 
B、接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额
 
C、接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额
 
D、接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

14、关于保险公司准予税前扣除的保险保障基金，下列规定正确的有（ ）。
 
A、财产保险不得超过自留保费的1％
 
B、无保证利率的长期人寿保险不得超过自留保费的0.05%
 
C、意外伤害保险不得超过自留保费的1%
 
D、短期健康保险不得超过自留保费的0.15%

15、投资方从境内联营企业分回利润时，下列处理正确的有（　 ）。
 
A、联营企业税率与投资方一致，不需补税
 
B、联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实际执行税率低于投资方，不需补税
 
C、如果由于被投资企业享受定期税收优惠而实际执行的税率低于投资方企业，则投资方从被投资企业分回的税后收益应该补税
 
D、联营企业税率低于投资方，需要补税

16、下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有（　　）。
 
A、金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税
 
B、金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权不退的部分，应缴纳企业所得税
 
C、金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
 
D、金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税

17、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定可以是（　　）。
 
A、纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度
 
B、可以自农历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度
 
C、纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度
 
D、纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度

18、下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的有（　　）。
 
A、查补的消费税
 
B、多提职工福利费
 
C、免予补税的投资收益
 
D、多列无形资产摊销

19、依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（　　）。
 
A、凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
 
B、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额依法缴纳企业所得税
 
C、企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
 
D、企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

20、按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（　　）。
 
A、纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不可在税前扣除
 
B、纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金可以扣除
 
C、企业已出售给职工个人的住房，不得在税前扣除折旧费和维修管理费
 
D、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题一（6）