21、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，不能直接作为费用扣除的是（　　）。
 
A、经营性租赁方式发生的租赁费
 
B、融资租赁方式发生的租赁费
 
C、经营租赁中租赁方支付的手续费
 
D、安装交付使用后支付的利息

22、按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项不能扣除的是（ ）。
 
A、尚未偿付的各项债务
 
B、资本公积金
 
C、清算财产的盘盈价值
 
D、盈余公积金

23、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的是（　 ）。
 
A、家电、食品等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%据实扣除，超过比例部分的广告支出可以在五年内扣除
 
B、高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除
 
C、一般行业广告费不超过年销售收入2%的，可据实扣除
 
D、所有酒类产品发生的广告费不得扣除

24、按照现行企业所得税的有关规定，下列各项不应确定为股息性所得的是（ ）。
 
A、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息
 
B、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公积金中分配取得的股息
 
C、企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分
 
D、企业清算过程中投资方按股权比例应享有被投资方的累计未分配利润和累计盈余公积

25、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述不正确的是（ ）。
 
A、企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入
 
B、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
 
C、事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额
 
D、企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本

26、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（ ）。
 
A、中国人民保险公司所属分公司
 
B、国家邮政局及所属各级邮政企业
 
C、中国人寿保险公司所属分公司
 
D、铁道部直属非运输企业

27、下列项目中，表述正确的是（ ）。
 
A、金融企业在二级市场上买卖国库劵的所得，不缴纳企业所得税
 
B、金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税
 
C、金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税
 
D、金融企业向客户收到业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税

28、某公司2006年3月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元，6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）元。
 
A、1.0
 
B、1.2
 
C、1.5
 
D、2.7

29、某企业2006年末应从A企业收取销货款80万元，应从B企业收取劳务款20万元，应从C公司收取周转借款10万元，如按5%的比例计算，年末应提取的坏账准备金为（ ）元。
 
A、40000
 
B、45000
 
C、50000
 
D、55000

30、亏损企业发生的研究开发费用（ ）。
 
A、按规定据实扣除
 
B、在营业收入的10%以内据实列支
 
C、如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按照当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额
 
D、计算递延资产

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题一（3）