11、某企业全年销售收入总额为1500万元，销售成本为800万元，管理费用和财务费用共计100万元，上缴增值税50万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计80万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（　　）万元。
 
A、10
 
B、19.8
 
C、15.6
 
D、27

12、某企业年平均职工为200人，人均月计税工资标准为1600元。该企业当年实发工资总额为350万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（　 ）万元。
 
A、71.04
 
B、64.75
 
C、61.25
 
D、60.5

13、企业接受的货币性资产和非货币性资产捐赠，均需并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。但是，取得的捐赠收入金额占应纳税所得额（　　）及以上的，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
 
A、30％
 
B、40％
 
C、50％
 
D、70%

14、甲企业在2007年10月用500万元货币资金与他人共同投资成立乙企业，占乙企业股权比例为95％。2008年10月甲企业将在乙企业的股权全部转让给A公司，取得收入800万元，在转让时，乙企业的累计未分配利润和盈余公积为200万元。在不考虑其他税费的情况下，甲企业转让乙企业股权的净收益为（ ）。
 
A、800万元
 
B、300万元
 
C、110万元
 
D、100万元

15、企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在（ ）以上的，可以采取加速折旧的政策。
 
A、5万元
 
B、10万元
 
C、20万元
 
D、30万元

16、对金融企业广告费和业务招待费的税前扣除，下列表述正确的是（ ）。
 
A、对业务招待费实行由总行统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务招待费，可按税法规定标准据实扣除
 
B、应收未收利息直接冲减当年利息收入的，在计算税前扣除限额时，以当年利息收入的账面金额作为计算税前扣除限额的基数
 
C、具广告性质的礼品应计入业务招待费按规定比例扣除
 
D、企业预支的以后年度广告费支出只要取得发票允许提前申报扣除

17、关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是（ ）。
 
A、纳税调整后所得与企业利润总额口径一致
 
B、纳税调整前所得与企业利润总额口径一致
 
C、纳税调整前所得是判断企业盈亏的标志
 
D、纳税调整后所得是判断企业盈亏的标志

18、企业所得税关于计提折旧的规定不包括（ ）。
 
A、固定资产应从投入使用月份次月起计提折旧
 
B、停止使用的固定资产应当从停止使用月份次月起停止计提折旧
 
C、固定资产在计算折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中减除作为计提折旧的基数
 
D、固定资产报废但使用年限未到时，应该继续计提折旧

19、按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法不包括（ ）。
 
A、按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴
 
B、经纳税人申请税务局批准，可以按纳税人的自定的数额进行预缴
 
C、可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴
 
D、或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴

20、按照我国税法规定，只要构成相关条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件不包括（　　　）。
 
A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系
 
B、直接或间接地同为第三者拥有或者控制
 
C、存在着直接的业务往来关系
 
D、其他在利益上相关联的关系

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法二》第一章练习题一（2）