三、计算分析题
1、某煤矿企业（增值税一般纳税人）2007年4月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨；
（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；
（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；
（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元；
（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；
（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；
（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；
（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；
（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。（该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元/千立方米）根据上述资料回答下列问题：

（1）当期销项税额为（ ）元。

A．39840.84

B．39758.94

C．36270.84

D．33614.10

（2）当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A．22070

B．35726

C．18270

D．18326

（3）本月应纳增值税为（ ）元。

A．14200.84

B．17720.84

C．21488.94

D．21570.84

（4）本月应纳资源税为（ ）元。

A．3797.5

B．3662.5

C．3697.5

D．3522.5

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》第六章练习题（5）