二、多项选择题
1、依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有（ ）。
A、单位将境内不动产无偿赠送给他人
B、个人转让著作权
C、境外企业转让无形资产给境内企业使用
D、残疾人个人提供劳务
E、高校后勤实体向社会人员出租学生公寓
2、某市一娱乐公司2007年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的是（ ）。
A、保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B、美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C、城建税和教育附加合计17.59万元
D、娱乐城缴纳营业税合计113.50万元
E、娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元
3、关于建筑业劳务营业税的纳税地点，下列表述正确的是（ ）。
A、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人主管税务机构所在地。
B、纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。
C、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。
D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。
4、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的总市值4000万元的两幢规格、标准相同的普通住宿楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。关于各方缴纳和应扣缴的营业税税款的陈述，正确的是（ ）。
A、甲建筑公司应纳建筑营业税270万元
B、甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税210万元
C、房地产公司应纳销售不动产营业税200万元
D、甲建筑公司不纳销售不动产营业税
5、下列关于建筑业劳务营业税的申报与缴纳的说法中，正确的有（ ）。
A、纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
B、纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
C、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税，总承包人为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
D、纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。
6、某有线电视台2007年10月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收入12万元，某电视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有（ ）。
A、有线电视节目收入，按“文化体育业”税目征收营业税
B、广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税
C、有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税
D、出售专题生播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税
7、某市工商银行2007年第三季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元；逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6％，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利利率5％，银行已按当季应收利息的8％收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（7月8日已收到），9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有（ ）。
A、第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B、第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C、该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴营业税金10万元
D、金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E、第三季度应纳营业税26.9万元（不包括代扣代缴的税金）
8、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有（ ）。
A、民间艺术表演
B、有线电视台收取初装费的业务
C、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务
D、影剧院播映节目的业务
9、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（ ）。
A、湿租业务
B、程租业务
C、期租业务
D、光租业务
E、融资租赁
10、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的是（ ）。
A、银行买卖金银的业务，不征收营业税
B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D、银行的转贴现业务收入，暂不征收营业税
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》第四章练习题（3）
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