11、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（ ）。
 
A、某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份
 
B、某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
 
C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
 
D、某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天
 
E、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

12、某日化厂为增值税一般纳税人，2007年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票，注明含税金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售化妆品取得销售额62万元，销售护低档肤护发品取得销售额47万元（包括销售痱子粉取得收入3万元），销售化妆盒取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（ ）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
 
A、本月转出进项税额0.15万元
 
B、本月购进业务准予抵扣的进项税额为27.66万元
 
C、将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
 
D、本月应纳增值税0.46万元
 
E、本月应纳消费税31.36万元

13、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（ ）。
 
A、将自产轿车对外投资
 
B、将自产轿车用于办公
 
C、将自产轿车交换钢材
 
D、将进口汽车配件对外偿债

14、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（ ）。
 
A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
 
B、外购已税玉石用于生产玉石摆件
 
C、外购已税珍珠用于加工珍珠项链
 
D、外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

15、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。
 
A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税
 
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
 
C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
 
D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

16、下列关于葡萄酒消费税管理政策的陈述，正确的是（ ）。
 
A、生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行《葡萄酒购货证明单》管理
 
B、境内从事葡萄酒生产的单位或个人（以下简称生产企业）销售葡萄酒，实行《葡萄酒购货证明单》管理
 
C、生产企业销售葡萄酒，无论纳税申报当期是否收到主管税务机关转交的证明单退税联，均应按规定申报缴纳消费税
 
D、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税的管理办法
 
E、如当期应纳消费税不足抵减的，余额留待下期抵减

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》第三章练习题（4）