四、综合题
1、某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号机械设备。2007年9月份发生如下业务：
（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的机械设备3台，每台不含税售价30 000元。另向购买方收取装卸费3 510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型机械设备1台，金额为245 700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81 900元。
（3）当年3月底委托某商场代销10台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税售价25 000元对外销售，并按该价格与企业结算。产品已发给商场，到本月止未收到代销清单。
（4）将本企业试制的机械设备1台转为自己使用，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元，无同类型产品销售价。
（5）外购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为6 800元，货款已经支付，防伪税控发票尚未认证。
（6）进口原材料1批，关税完税价折合人民币120 000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5 000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。假设该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%，请根据上述资料，回答下列问题：
（1）第一笔业务的销项税为（ ）。
A.15810
B.16281
C.11200
D.16580
（2）第二笔业务的销项税为（ ）。
A.11700
B.11900
C.12100
D.13400
（3）第三笔业务的销项税为（ ）。
A.36314.79
B.10
C. 36 324.79
D.25420.36
（4）第四笔业务的销项税为（ ）。
A.6545
B.6850
C. 2540
D.5950
（5）进口原材料缴纳的增值税为（ ）。
A.265450
B.566200
C. 31500
D. 30 600
（6）企业本月应纳增值税额（ ）。
A.35712
B.30957
C. 39 622.79
D. 30 600
2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元（不含增值税），2006年5月该厂购销情况如下：
（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
（2）捐赠给某汽车科学技术研究所（该企业的协作单位）小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所，发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。
（3）与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
（4）以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且均未开具增值税专用发票。
（5）销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格312000元。
（6）购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元。
（7）从小规模纳税人（生产企业）处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。
（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元（不含增值税），已取得增值税专用发票。
（9）购进办公用品一批，已取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元。
（10）上述取得的增值税专用发票和运输发票均在当月申请并通过认证。根据以上资料回答下列问题：
（1）该企业当月购进的项目中允许抵扣进项税额的有（ ）。
A．购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额
B．从小规模纳税人处购进的小汽车零配件
C．购进的办公用品
D．为职工食堂购置的用具
（2）当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额（ ）元。
A．4000000
B．4020000
C．5000000
D．5020000
（3）当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额（ ）元。
A．685350
B．6817500
C．682100
D．685700
（4）当月该企业应计销项税额（ ）元。
A．2176000
B．2179400
C．2185400
D．2219400
（5）当月该企业应纳增值税额（ ）元。
A．1506810
B．1504250
C．1507650
D．1511050
（6）该企业当月违反增值税专用发票管理的行为有（ ）。
A．收取提货手续费未开具增值税专用发票
B．捐赠给某汽车科学技术研究所小汽车8辆，开具了增值税专用发票
C．与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，当即开具了增值税专用发票
D．购置复印机一台，取得了增值税专用发票
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》第二章练习题（7）
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