21、北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2006年9月份发生以下业务：（1）在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（ ）元。
A、275400
B、291900
C、291606
D、275106
22、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）万元。
A、680
B、375.79
C、1395.79
D、715.79
23、对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是（ ）。
A、适用促进残疾人就业税收优惠与适用下岗再就业税收优惠一并享受
B、实际安置残疾人人数不得低于10人，才可享受优惠政策
C、实际安置的残疾人占本单位职工总数不得低于20%
D、向残疾人实际支付的工资不得低于当地最低工资标准的90%
24、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2006年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，设汇率为1：8.3）
A、应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
25、某钢厂为增值税一般纳税人，2006年2月份发生以下业务：（1）提供了成本为6万元的钢材（无同类产品售价），给本厂基建部门。（2）基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额为0.102万元。（3）钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。（4）本月销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。（5）当月购进生产用水电，取得防伪税控专用发票上注明的税金0.51万元；已经过认证。购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元，已付款，因货未到未经过认证。（6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。（7）购进生产用吊车修理用备件已入库，取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。（8）从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材，取得专用发票上注明价格4万元。（9）将外单位抵扣欠款偿还的一台使用过的设备出售，开具普通发票注明销售额为10万元，抵债的入账价值8万元。该厂2月份应纳增值税为（ ）万元。
A、36.252
B、34.591
C、35.580
D、36.090
二、多项选择题
1、我国现阶段，对销售下列（ ）货物的增值税一般采取13％的低税率。
A、粮食
B、图书
C、音像制品
D、电子出版物
2、下列货物应按4%的征收率征收增值税的有（ ）。
A、典当业销售的死当物品
B、自来水公司销售的自来水
C、销售农产品的小规模生产企业
D、寄售商店代售寄售物品
3、下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）。
A、会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业
B、会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业
C、会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业
D、会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业
4、下列关于我国现行增值税的说法正确的有（ ）。
A、实行价外税
B、实行三档税率
C、划分一般纳税人和小规模纳税人
D、实行税款抵扣制度
5、下列关于钻石交易的税收征免规定，正确的是（ ）。
A、钻石出口不得开具增值税专用发票
B、国内开采的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节免征增值税，可凭核准单开具普通发票
C、国内开采的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节免征增值税，可凭核准单开具专用发票
D、国内开采的钻石，不通过钻石交易所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》第二章练习题（3）
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