11、我国现阶段，对销售下列（ ）货物的增值税一般采取先征后退政策。
 
A、煤层气抽采
 
B、飞机修理
 
C、高新技术产品
 
D、供热企业

12、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是（ ）。
 
A、缴纳80元的增值税
 
B、不缴纳增值税
 
C、缴纳240元的增值税
 
D、缴纳160元的增值税

13、某科技城为增值税一般纳税人，2006年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ ）元。
 
A、250498
 
B、250430
 
C、280772
 
D、248628

14、某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。
 
A、3 400元
 
B、3 060元
 
C、2 550元
 
D、2 244元

15、某增值税一般纳税人，2006年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元（不含税收入）；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）。
 
A、5500元
 
B、4500元
 
C、4600元
 
D、3200元

16、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关留存备查的凭证是指（ ）。
 
A、发票联
 
B、核销联
 
C、记账联
 
D、抵扣联

17、专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有（ ）。
 
A、密文有误
 
B、纳税人识别号认证不符
 
C、列为失控专用发票
 
D、重复认证

18、某小型商贸企业，2006年8月1日被认定为辅导期增值税一般纳税人，当月发生购销业务如下：（1）购进商品取得专用发票注明价款486000元，增值税额82620元，已认证；（2）开具农产品收购发票购进农民自产的农产品10000元；（3）销售商品一批开具专用发票价款513500元，增值税额87295元，支付运费取得公路货物运输发票5份，运费金额3650元。则该企业8月份应缴纳的增值税为（ ）元。
 
A、87039.5
 
B、87295
 
C、85995
 
D、3119.5

19、某工业企业系增值税一般纳税人，2006年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票（于当月通过认证）上注明价款87300元，进项税额14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。
 
A、17659元
 
B、13563.6元
 
C、4659元
 
D、10595.4元

20、某汽车修配厂为小规模纳税人，2003年1月取得汽车修理收入20 000元，其应纳增值税为（ ）。
 
A、1 132.08元
 
B、800元
 
C、1 200元
 
D、769.24元

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》第二章练习题（2）