一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只有一个最符合题意.）

第 1 题 甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的（　）后，到指定的印刷厂印刷。
 
A．企业自制发票申请审批表  

B．发票印制通知书  

C．发票领购申请审批表  

D．以上三者都可以      

【正确答案】： B     

【参考解析】： 甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的发票印制通知书后，到指定的印刷厂印刷。

第 2 题 某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（　）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。
 
A．10月12日  

B．10月17日  

C．10月22日  

D．11月6日     

【正确答案】： D     

【参考解析】： 纳税人应在领取工商营业执照30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请。

第 3 题 企业将外购的货物用于关联企业间赠送，则以下的会计分录中，正确的是（　）。
 
A．借：营业外支出  
       贷：库存商品 

B．借：营业外支出  
       贷：库存商品  
       应交税费－应交增值税（销项税额） 

C．借：营业外支出  
       贷：库存商品  
       应交税费－应交增值税（进项税额转出） 

D．借：营业外支出  
       贷：主营业务收入  
       应交税费－应交增值税（销项税额）      

【正确答案】： B     

【参考解析】： 企业将外购的货物对外捐赠，应视同销售计征增值税销项税额，但会计上确认收入、成本。

第 4 题 某演出公司2006年9月份付给某职员当月工资3500元，演出报酬4200元。该职员应缴纳个人所得税（　）元。
 
A．837  

B．845  

C．1005  

D．1065      

【正确答案】： B     

【参考解析】： 应纳的个人所得税＝（3500+4200-1600）×20%-375＝845元。

第 5 题 有限责任公司（　）以上的董事可以提议召开董事会会议。
 
A．1/4  

B．1/3  

C．1/2 

D．2/5     

【正确答案】： B     

【参考解析】： 有限责任公司1/3以上的董事可以提议召开董事会会议。

第 6 题 上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：  
科目名称 当期发生额  
进项税额 33万元  
销项税额 62万元  
已交税金 10万元  
进项税额转出 1.20万元  
出口抵减内销产品应纳税额 12万元  
出口退税 30万元  
根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（　）。 
 
A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　38.20万  
       贷：应交税费－未交增值税　38.20万 

B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　20.20万  
       贷：应交税费－未交增值税　20.20万 

C．借：应交税费－未交增值税　38.20万  
       贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　38.20万 

D．借：应交税费－未交增值税　20.20万  
       贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　20.20万      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 一般纳税人期末应纳增值税额＝（当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额）－（上期留抵+当期发生的允许抵扣的进项税额）－当期已纳当期税款。  
6月末企业应纳增值税＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（万元）

第 7 题 爱心食品厂系增值税一般纳税人。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2006年1月份第211号凭证，会计分录为：借：应付福利费 20000（成本价） 贷：产成品——烤鸭 20000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，是企业搞的职工春节福利食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（　）。
 
A．该厂正常的集体福利支出可以列支  

B．该厂的行为属于偷税行为，应计入“产品销售收入”，并计提相应的销项税额  

C．该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额  

D．该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月烤鸭实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 将自产或者委托加工的货物用于非应税项目以及集体福利、个人消费的，应视同销售将其金额并入应税销售额。

第 8 题 个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是（　）。
 
A．收入来源地　 

B．税务局指定地点　 

C．纳税人户籍所在地　 

D．纳税人选择一地申报纳税      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 我国税法规定，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

第 9 题 随同金银首饰销售并单独计价的包装物，其应缴的消费税计入（　）。 
 
A．营业税金及附加 

B．其他业务成本 

C．营业外支出 

D．营业费用      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 包装物的收入计入其他业务收入，税金应计入营业税金及附加科目中。

第 10 题 黎建与刘阳协议离婚时约定，孩子归女方刘阳抚养，黎建每年付出1000元抚养费，离婚后，因刘阳将孩子由黎改成刘，黎建随即停止给付抚养费。因这一年年景不好，黎建将卖种子获得的1000元捐献给了希望工程，自己出去打工了。刘阳能请求法院撤销该赠与吗？（　）
 
A．不能，因为赠与物已经交付  

B．不能，因为是公益性捐赠  

C．不能，因为黎建处分的是自己的合法财产  

D．能，因为黎建逃避法定义务进行赠与      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 本题的考核要点是民事行为无效的原因。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税务代理实务》练习题及答案二（1）