第 61 题 纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有（　）。
 
A．按纳税期限内的应纳税所得额的实际数

B．按本年计划利润的估计数

C．按上年应纳税所得额的1/12或1/4

D．按当地税务机关认可的其他方法       

【正确答案】： A,C,D     

【参考解析】： 预缴所得税可按纳税期限计税所得的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，按上年应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。

第 62 题 下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（　 ）。
 
A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．资源税      

【正确答案】： B,C,D     

第 63 题 以下单位2005年拥有的下列财产，可以免征房产税的有（　）。
 
A．房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B．军队空余房产租赁收入

C．地下人防设施

D．个人拥有的营业用房       

【正确答案】： A,B,C     

【参考解析】： 注意这里“2005年”的规定所设置的时间限制。

第 64 题 外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有（　）。
 
A．外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税

B．外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税

C．外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除

D．外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税       

【正确答案】： B,C    

第 65 题 下列属于部分准予扣除项目的标准有（　）。
 
A．按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除

B．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额5%以内的部分，准予扣除

C．金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于3年

D．纳税人按规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除

E．亏损企业发生的研究开发费用，只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法       
【正确答案】： A,C,D,E     

【参考解析】： B项中“5%”应改为“3%”。

第 66 题 计算房地产开发企业土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有（　　）。
 
A．营业税

B．城市维护建设税

C．印花税

D．教育费附加       

【正确答案】： A,B,D     

【参考解析】： 房地产开发企业的印花税已经列入管理费用，不再单独扣除，与其他纳税人有所不同。

第 67 题 根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（　）。
 
A．在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业

B．从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算

C．遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业

D．政府部门投资兴办的营利性老年服务机构

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： 从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，要属于重点龙头企业，而且与其他业务要分别核算；政府兴办的福利性、非营利性老年服务机构才暂免征收所得税。

第 68 题 下列有关契税的说法中正确的是（　 ）。
 
A．契税的纳税人是我国境内土地、房屋权屑的承受者

B．契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产

C．奉税实行差别比例税率

D．契税纳税人不包括国有经济单位

E．契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人      

【正确答案】： A,B     

第 69 题 下列各项征收城镇土地使用税的有（　 ）。
 
A．市政街道

B．西单文化广场

C．首钢的绿化带占用的土地

D．某汽车制造厂的试车道路       

【正确答案】： C,D     

【参考解析】： 市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征使用税，但非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。

第 70 题 对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（　）。
 
A．企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除

B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除
      
【正确答案】： A,B,D     

【参考解析】： 保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年应纳税所得额。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法二》练习题及答案五（7）