第 51 题 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（　）。
 
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息      

【正确答案】： C,D     

第 52 题 外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按24%税率征收所得税的企业有（　 ）。
 
A．沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外商投资企业

B．高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业

C．沿海经济开放区的生产性外商投资企业

D．经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业      

【正确答案】： C,D     

【参考解析】： 外商投资企业和外国企业所得税法规定，沿海经济开放区的生产性外商投资企业和经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业，减按24%的税率征收企业所得税。

第 53 题 下列各项中，暂免征收房产税的有（　）。
 
A．房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B．房屋因为进行为期4个月的大修而停用

C．企业向职工出租的单位自有住房

D．个人对外出租经营的自有住房       

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： B应该是房屋大修导致停用半年以上才可以免税。

第 54 题 按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（ 　）。
 
A．外国投资者从我国境内企业取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得

C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

D．为科学研究、开发能源以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费      

【正确答案】： C,D     

【参考解析】： A项表述中的“我国境内企业”并不完全是外商投资企业。B项表述的贷款对象不正确，如接受贷款的对象是中国政府和中国国家银行才符合规定。

第 55 题 以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有（　）。
 
A．企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊

B．企业将自产货物60万元（成本50万元）。用于对外直接捐赠，则应当确认所得70万元

C．企业年度所得为110万元，其中包括收到一项实物捐赠，税法确定入帐价值为50万元，则此50万元应当在当年纳税，不能在5年内分摊

D．通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除      

【正确答案】： A,B,C     

第 56 题 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（   ）。
 
A．出售新房屋及建筑物的

B．出售旧房屋及建筑物的

C．虚报房地产成交价格的

D．以房地产进行投资联营的

E．提供扣除项目金额不实的       

【正确答案】： B,C,E     

【参考解析】： 教材第329、336、337、338、339页。  
出售旧房及建筑物以及虚报房地产成交价格，提供扣除项目金额不实的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入，扣除项目的金额。  
考核目的及分析：测试考生是否熟悉何时需要用评估价格来确定转让房产的收入和扣除项目金额的有关规定。

第 57 题 下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（   ）。
 
A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B．个人举报违法行为获得的奖金

C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D．个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得

E．职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金       

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： 教材第291、292、293页。  
暂免征收个人所得税的有外籍个人按照合理标准取得的境内外出差补贴，外籍个人从外商投资企业取得的股息，红利所得，个人举报违法行为获得的奖金；个人转让自用5年以上的生活住房；职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分。可以暂免征收个人所得税。  
考核目的及分析：测试考生对个人所得税征免税范围的规定是否清楚。

第 58 题 下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有（　 ）。
 
A．在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、医药生产企业等的机器设备

B．工业企业购入的电子计算机

C．集成电路生产企业的生产性设备

D．促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资项目的关键设备       

【正确答案】： A,C,D     

【参考解析】： 实行加速折旧的企业的固定资产范围：（1）在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、化工生产企业、医药生产企业的机器设备；（2），以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备；（3）证券公司电子类设备；（4）集成电路生产企业的生产性设备；（5）外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件。（教材43页 ）

第 59 题 下列免征企业所得税的项目有（　　）。
 
A．社会团体接受社会各界捐赠收入

B．社会团体取得的各级政府资助

C．纳入财政预算管理的政府基金（收费）

D．按省级以上民政、财政部门的规定收取的会费       

【正确答案】： A,B,C,D     

【参考解析】： 对其购买股票、债券（国库券除外）等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入应纳企业所得税收入总额，照章征收企业所得税。

第 60 题 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有（　）。
 
A．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额

B．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的,应确认为收入

C．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本

D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入      
【正确答案】： B,D     

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法二》练习题及答案五（6）