第 61 题 企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有（　）。
 
A．凡减免税款涉及中央收入100万元（含）。以上的民族自治地方的内资企业的减免税必须报国家税务总局批准

B．享受15%优惠税率必须以国家鼓励类产业项目为主营业务且主营业务收入占总收入70%以上

C．西部新办交通、邮政、电力、水利、广播电视企业，符合规定条件的，从获利年度起可享受“两免三减半”的优惠

D．西部15%的优惠税率暂定执行10年      

【正确答案】： A,B,D     

第 62 题 企业所得税有关企业投资的说法，正确的有（　）。
 
A．被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额

B．被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额

C．企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

D．被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。       

【正确答案】： A,B     

第 63 题 加工承揽合同计税依据为（　）。
 
A．受托方加工费收入

B．委托方提供的原材料金额

C．受托方提供的辅助材料金额

D．委托方提供的辅助材料金额      

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。

第 64 题 记载资金的账簿按（　）合计金额为印花税的计税依据。
 
A．实收资本

B．长期投资

C．资本公积

D．盈余公积      

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： 记载资金的账簿按实收资本和资本公积合计金额的0.5%贴花。

第 65 题 对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有（　）。
 
A．个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

B．个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C．对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税

D．对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税      

【正确答案】： A,C,D     

第 66 题 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。
 
A．纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的

B．对采用一级核算形式的单位，只就财务部门设置的营业账簿贴花

C．仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

D．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花       

【正确答案】： B,C,D     

【参考解析】： 纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济组织来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

第 67 题 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（　）。
 
A．购买福利彩票中奖所得

B．职工的安家费

C．职工取得的退休工资

D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

E、个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金      

【正确答案】： B,C     

第 68 题 下列项目中，符合印花税相关规定的有（   ）。
 
A．建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额

B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

D．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

E．资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额       

【正确答案】： B,C,E     

【参考解析】： 教材第364、365、366页。  
建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，货物运输合同的计算依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。所以B、C、E的表述正确。  
考核目的及分析：测试考生是否熟悉印花税计税依据的规定。

第 69 题 纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出的是（　）。
 
A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

B．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）

C．雇员调动工作的旅费和安家费

D．独生子女补贴       

【正确答案】： A,B,C,D     

【参考解析】： 纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出：雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）；各项劳动保护支出；雇员调动工作的旅费和安家费；雇员离退休、退职待遇的各项支出；独生子女补贴；纳税人负担的住房公积金；国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。

第 70 题 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（   ）。
 
A．军人的转业安置费

B．外籍人员的探亲费

C．职工加班费补贴

D．参加有奖销售获得的赠品

E．财产转租收入       

【正确答案】： A,B     

【参考解析】： 教材第291、292、293、294、295页。  
免征个人所得税的有：军人的转业安置费，外籍人员取得探亲费等，职工加班费补贴，以及参加有奖销售获得的赠品，财产转租收入，均应按规定征收个人所得税。  
考核目的及分析：测试考生是否熟悉个人所得税的征免税规定。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法二》练习题及答案三（7）