第 51 题 印花税规定正确的是（　）。
 
A．已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花

B．按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征

C．合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花

D．已贴花的凭证修改后金额减少的，不退印花税       

【正确答案】： A,C,D     

第 52 题 城镇土地使用税纳税人的具体规定有（   ）。
 
A．拥有城镇土地使用权的单位和个人

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人纳税

C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D．外商投资企业和外国企业      

【正确答案】： A,B,C     

第 53 题 金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（　 ）。
 
A．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入

B．在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入

C．贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入

D．代销国家发行的国债取得的代办手续费收入       

【正确答案】： A,B,D     

【参考解析】： 教材第29、30页。  
贷款逾期超过180天的应收未收利息收入，不按发生期计入应纳税所得额，待实际收回时再按规定缴纳企业所得税。考核目的及分析：测试考生对贷款逾期的应收未收利息的所得税规定是否清楚，以及是否清楚金融企业的相关计税规定。

第 54 题 企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（　 ）。
 
A．工商企业取得的预收货款

B．接受货币捐赠

C．返还流转税收入

D．在建工程试运行收入      

【正确答案】： B,C,D     

【参考解析】： 企业以预收货款方式销售货物的，发货时确认收入，收到预收货款时不确认收入。

第 55 题 有关投资抵免的规定，正确的有（　）。
 
A．内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠

B．不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

C．购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费

D．税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数       

【正确答案】： A,D     

第 56 题 可以享受15%税率的有（　）。
 
A．特区设立机构的外国企业

B．经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业

C．经认定为高新技术企业的外商投资企业

D．设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业       

【正确答案】： A,C     

第 57 题 下列贷款合同中免征印花税的有（　）。
 
A．无息、贴息贷款合同

B．银行同业拆借所签订的借款合同

C．国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同

D．基本建设货款合同      

【正确答案】： A,B,C     

【参考解析】： 基建贷款合同属于应征税的借款合同。

第 58 题 下列各项中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（　 ）。
 
A．上交总机构合理的管理费

B．关联方借款金额为其注册资本的20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息

C．为建造固定资产而借入资金的利息

D．粮食白酒的广告宣传费       

【正确答案】： C,D     

【参考解析】： 关联方借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息不能扣除，而本题目只占到20%，又不超过银行同期贷款利率，所以可以扣除。另外，上交总机构合理的管理费可以在税前扣除，注意其扣除限额，总收入的2%。

第 59 题 以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有（　）。
 
A．编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

B．作者将书画作品原件拍卖取得的所得

C．作者将文字作品原件拍卖取得的所得

D．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬       

【正确答案】： A,C     

第 60 题 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（　 ）。
 
A．企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳

B．联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税

C．企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点

D．中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳       

【正确答案】： A,B     

【参考解析】： 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以实际经营地为纳税地点；中国工商银行、中国农业银行等分别由总行于北京集中纳税。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法二》练习题及答案二（6）