第 11 题 下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是（　　）。
 
A．机动船

B．非机动船

C．乘人汽车

D．人力三轮车      

【正确答案】： A     

第 12 题 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了以承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（ 　）万元。
 
A．0.9

B．1.5

C．2.4

D．3.3       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其它施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额＝（8000+3000）×0.3‰＝3.3（万元）。

第 13 题 对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是（　）。
 
A．在中国境内提供劳务取得的所得

B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费

C．在中国境外提供劳务取得的所得

D．将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费      

【正确答案】： C     

第 14 题 某小型企业，2003年1月25日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额190万元，发生的直接成本160万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税为（　 ）。
 
A．0万元

B．9.90万元

C．12.54万元

D．16.5万元       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳税所得额＝（160+40）÷（1－20%）×20%＝50万元，年所得额超过10万元，税率为33%，应纳所得税额＝50×33%＝16.5万元。

第 15 题 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（　）。
 
A．甲是纳税人，应纳契税0.625万元

B．甲是纳税人，应纳契税0.4万元

C．乙是纳税人，应纳契税1.025万元

D．乙是纳税人，应纳契税0.4万元       

【正确答案】： B     

第 16 题 在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则（　）。
 
A．从高适用税率

B．从低适用税率

C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税

D．按照不同的税率分别计算纳税       

【正确答案】： D     

第 17 题 某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计 （　）万元。
 
A．53

B．56.3

C．63

D．57.95      

【正确答案】： A    

第 18 题 关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（　）。
 
A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更

B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用

C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除

D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除       

【正确答案】： C     

第 19 题 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（　　）。
 
A．2% ，10% ，1%

B．1% ，14% ，2%

C．2% ，14% ，1.5%

D．1.5% ，14% ，2%       

【正确答案】： C     

【参考解析】： 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是计税工资总额的2% ,14% ，1.5%。

第 20 题 不属于我国的居民纳税义务人的有（ 　）。
 
A．中外合资经营企业

B．具有中国企业法人资格的中外合作经营企业

C．外资企业

D．外国企业      

【正确答案】： D     

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法二》练习题及答案二（2）