一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）

第 1 题 可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是（　）。
 
A．一次交割、付清价款

B．分期收款

C．预售方式

D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产       

【正确答案】： B     

【参考解析】： 纳税期限规定，P240。

第 2 题 个人转让原自有居住（　）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
 
A．未满3年

B．满3年未满5年

C．满5年未满8年

D．满8年以上      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定缴纳土地增值税；满3年未满5年的减半征收土地增值税。

第 3 题 某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税（　）。
 
A．528万元

B．52.8万元

C．15.84万元

D．1.584万元       

【正确答案】： D     

第 4 题 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向（　）税务机关申报纳税。
 
A．居住所在地

B．房地产所在地

C．选择一处房地产所在地

D．工作单位所在地      

【正确答案】： B     

【参考解析】： 应按房地产所在地分别申报纳税。

第 5 题 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元：该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　）。
 
A．500万元

B．2000万元

C．2500万元

D．3000万元      

【正确答案】： D     

第 6 题 2001年10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2002年度该企业实现会计利润总额13万元，假定其他因素不变的情况下，2002年度应缴纳企业所得税额为（　 ）万元。
 
A．4.29 

B．3.63 

C．2.97 

D．2.43       

【正确答案】： B     

第 7 题 对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ 　）。
 
A．该机构是否在中国从事业务活动

B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动      
【正确答案】： A     

第 8 题 某纳税人为一个企业的董事会成员，2000年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入10130元，则其应纳个人所得税额（  ）。
 
A．170元

B．45元

C．85元

D．145元      

【正确答案】： C     

第 9 题 下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（ 　）。
 
A．乘人汽车以辆为计税依据

B．载货汽车以总吨位为计税依据

C．非机动船以净吨位为计税依据

D．机动船以载重吨位为计税依据      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 税法规定，载货汽车以净吨位为计税依据，非机动船以载重吨位为计税依据，机动船以净吨位为计税依据。因此，本题中的B．C．D选项均不正确，正确答案为A。

第 10 题 某国有企业（税率33%）。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元（西部鼓励类产业）。第二笔170万元（高新技术产业开发区的高新技术企业）。第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元（经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免）。则上述三笔投资收益共计应补税（　）。
 
A．7.2万元

B．8.47万元

C．36万元

D．54万元       

【正确答案】： B     

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法二》练习题及答案二（1）