第 51 题 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有（　）。
 
A．由受托方代扣代缴消费税

B．委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C．受托方按自制应税消费品缴纳消费说和增值税

D．受托方仅就加工劳务缴纳增值税
      
【正确答案】： B,D     

【参考解析】： 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税改为一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税，但是受托方应就加工劳务缴纳增值税。

第 52 题 纳税人在办理下列哪些事项时必须使用税务登记证件（　　）。
 
A．申请减税、免税、退税

B．申报纳税

C．领购发票

D．申请填开外出税收管理证明       

【正确答案】： A,C,D     

【参考解析】： 纳税人在办理ACD三项业务时，必须使用税务登记证件，在申报纳税时则不必，另外申请办理增值税一般纳税人认定手续以及在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或者其他存款账户也必须使用税务登记证件。

第 53 题 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（　）。
 
A．因海关误征，多缴纳税款的

B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的

C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的

D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的      

【正确答案】： A,B,C     

【参考解析】： 经海关确定可申请退税的有：
1．因海关误征，多纳税款的；
2．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的；
3．已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的。
对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，也应退还已征关税。

第 54 题 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（　）。
 
A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D．建筑安装工程的计税营业额不包括设备价值，具体设备名单由省级地方税务机关根据各自实际情况列举      

【正确答案】： B,C,D     

【参考解析】： 单位和个人转让其自建的不动产，是按照收入全额缴税的，只有购进或抵债不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。D选项是对教材211页的例4-2的强化学习。

第 55 题 下列应征增值税的有 （　）。
 
A．从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物

B．融资租赁业务

C．将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D．基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程      

【正确答案】： A,C     

【参考解析】： 经批准的融资租赁业务属于营业税的范围；本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程，征收营业税，不征收增值税。

第 56 题 纳税申请的基本要求是（　）。
 
A．及时申报

B．全面申报

C．如实申报

D．准确申报       

【正确答案】： A,B,C     

第 57 题 下列情形中可以开具增值税专用发票的有（ ）。
 
A．向消费者销售应税项目

B．向小规模纳税人销售应税项目

C．销售报关出口的货物

D．锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的
      
【正确答案】： B,D     

【参考解析】： 增值税发票管理办法明确规定AC为不得开具发票的情形，对于B,办法规定可以不开具，那么就是说也可以开具；锅炉厂销售锅炉的情形，办法规定应开普通发票，但购货方索要的，可以开具。故BD是对的。

第 58 题 下面关于新办商贸企业转为正常一般纳税人后的管理正确的说法有（ ）。
 
A．商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高局限额不得超过10万元

B．对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10万元以下的专用发票

C．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在10万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要

D．大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过100万元       
【正确答案】： B,C     

【参考解析】： 对于A, 商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高局限额不得超过1万元；对于D，大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营情况按照现行规定审核批准。

第 59 题 关于税务行政许可，下列说法正确的有（　）。
 
A．依申请而为的税务行政行为

B．依职权而为的税务行政行为

C．经依法审查的税务行政行为

D．税务要式行政行为       

【正确答案】： A,C,D     

第 60 题 税收法律主义不包括 （　）
 
A．课税要素法定原则

B．课税要素明确原则

C．依法稽征原则

D．实质课税原则      

【正确答案】： D     

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》考前练习题四（6）