第 31 题 增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税的陈述，不正确的有（　）。
 
A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C．运输企业的货运发票种类，包含铁路部门印制的特种定额发票

D．增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日90天后的第一个纳税申报期
      
【正确答案】： C     

【参考解析】： 税法规定，开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定，否则开具的货物运输发票不得抵扣和作为记账凭证；非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章；运输企业的货运发票种类，不包含货运定额发票；增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣期限不得超过开具之日后的90天后的第一个纳税申报期。选项C是不符合规定的。

第 32 题 对正在进行中强奸进行正当防卫，造成了不法侵害人重伤或者死亡的，（　）。
 
A．不属于防卫过当

B．属于防卫过当

C．应当负刑事责任

D．应当负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚       

【正确答案】： A     

【参考解析】： 防卫过当要负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。对于正在进行的行凶、杀人、抢劫、强奸、绑架以及严重危及人身 安全 的暴力犯罪进行正当防卫，即使造成不法侵害人重伤或者死亡的，也不属于防卫过当。

第 33 题 建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是（　）。
 
A．税收规范性文件的备案备查

B．重大税务案件的集中审理

C．税务行政复议

D．税收执法检查       

【正确答案】： B     

第 34 题 纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起（ ）日内做出复议决定；纳税义务人对海关复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起（ ）日内，向人民法院提起诉讼。
 
A．30；60；15

B．15；60；15

C．15；15；30

D．30；60；30       

【正确答案】： A     

【参考解析】： 注意关税的申诉程序：纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起60日内做出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人；纳税人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院起诉。见教材249-250页。

第 35 题 汽车制造厂生产的同型号小汽车售价不同，用其抵偿债务时，应按以下办法处理（ ）。
 
A．征消费税．不征增值税

B．按最高售价计征消费税．增值税

C．分别按平均售价．最高售价计征消费税．增值税

D．分别按最高售价．平均售价计征消费税．增值税       

【正确答案】： D     

【参考解析】： 纳税人以自产应税消费品抵偿债务的，应当按照同类产品最高销售价格计算消费税，按照平均价格计算增值税。

第 36 题 车辆购置税征收范围的调整，由（　）决定。
 
A．国家税务总局　

B．国务院　

C．财政部　

D．交通部       

【正确答案】： B     

第 37 题 某照相馆主要经营婚纱照片拍摄．胶卷冲洗．着色．放大等业务，2004年8月份取得婚纱照片拍摄收入48000元，在照结婚照的同时附带提供镜框．相册等货物取得收入5850元，则该照相馆本月应（ ）。
 
A．缴纳营业税2400元，增值税850元

B．缴纳营业税2400元，增值税225元

C．缴纳营业税2692.5元

D．缴纳增值税2071.15元       

【正确答案】： C     

【参考解析】： 该行为属于混合销售行为，按纳税人主业来确定缴纳税种，本题中，照相馆属于营业税纳税人，主业属于营业税的“服务业”税目，故统一征收营业税，该照相馆本月应纳营业税=（48000+5850）×5%=2692.50（元）。
第 38 题 2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2005年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税 （　）。
 
A．12万元

B．15万元

C．l8万元

D．30万元      

【正确答案】： C     

【参考解析】：  应补关税=300×[1-24÷（5×12）]×10%=l8（万元）。

第 39 题 2005年4月，某外贸企业从武汉神龙公司购进排量2000毫升的小汽车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是8.5万元，并另支付运输公司的运费9080元；原当月全部报关出口，离岸单价是11000美元（汇率1美元＝8.3元人民币），该企业应退消费税税款（　）万元。
 
A．94

B．95

C．555

D．85      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 外贸公司退税按专用发票计算退税；运费没有专用发票，故应退消费税＝8.5×200×5%＝85（万元）

第 40 题 某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累迸税率，应税收入500元以下的，税率为5%；应税收入500-2000元的，适用税率10%；应税收入2000-5000元的，适 用税率15%。则该人应纳税额为 （　）。
 
A．125元

B．220元

C．445元

D．570元      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 500× 5%+1500×10%+1800×155%=445

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》考前练习题四（4）