第 11 题 机构纳税人办理车辆购置税纳税申报时，提供的车主身份证明是（ ）。
A.营业执照
B.法人营业执照
C.法人代表的身份证
D.组织机构代码证书
【正确答案】： D
【参考解析】： 机构纳税人办理车辆购置税纳税申报时，提供的车主身份证明是《组织机构代码证书》。
第 12 题 依据《税收征管法》规定，依法办理了营业执照或成为法定纳税人的，应自领取营业执照或成为法定纳税人之日起（ ）日内办理税务登记证。
A．15
B．30
C．45
D．60
【正确答案】： B
第 13 题 某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元(含税)，同时向商场收取品牌使用费20万；当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。
A．42.74万元
B．42万元
C．40万元
D．42.57万元
【正确答案】： A
【参考解析】： 果木酒属于其他酒，税率是10%；应纳消费税＝480÷(1＋17%)×10%+20÷(1＋17%)×10%＝42.74（万元）
第 14 题 某化妆品公司2006年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ ）元。
A．500720
B．500460
C．500730
D．501000
【正确答案】： D
【参考解析】： 税法规定，用应税消费品抵债、投资、换取生产资料等，消费税的计税价格按该应税消费品的最高价确定。
应纳消费税=1000×1010×30%+（580+20）×1100×30%=501000（元）
第 15 题 下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。
A．个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人
D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务
【正确答案】： D
【参考解析】： 境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以代理者为扣缴义务人；没有代理人的，以受让人或购买者为扣缴义务人。
第 16 题 某运输公司(属于代开发票纳税人)承接了一项长途运输业务。收取客户(供货商)运输费23万元，随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为（ ）。
A．该运输公司应缴纳营业税6000元
B．该运输公司应缴纳营业税6900元
C．取得运输费收入时缴纳营业税6000元，并负责代扣代缴联运合作方的营业税300元
D．代开货物运输发票时支付营业税600元，由代开发票单位代缴
【正确答案】： B
【参考解析】： 税法规定，代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入，不得扣除支付给联运企业的各种费用。
所以该运输公司应纳营业税=23×3%=0.69（万元）
第 17 题 某商业企业（小规模纳税人）于2003年6月外购商品货物取得增值税专用发票注明价款50000元，税额8500元。当月销售货物金额70000元，其本月应纳增值税（ ）。
A．3400元
B．4200元
C．2800元
D．2692.31元
【正确答案】： D
第 18 题 现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率是（ ）。
A．15%
B．18%
C．24%
D．27%
【正确答案】： D
第 19 题 下列说法正确的是（ ）。
A．金银首饰消费税税率为10%
B．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按照纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据
C．进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额
D．对“汽车轮胎”一律按照10%的税率征收消费税
【正确答案】： B
【参考解析】： 金银首饰消费税税率为5%。进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）/（1-消费税税率）。D选项错误在于子午线轮胎及翻新改制轮胎免（停）消费税。
第 20 题 某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）。
A．5835元
B．7835元
C．6035元
D．6050元
【正确答案】： B
【参考解析】： 一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率自2002年1月1日起按13%；买价之外另交农业特产税，准予并入买价计算扣税；而运费计算抵扣的扣除率为7%。准予抵扣的进项税＝（55000＋5000）×13%＋500×7%＝7835元。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》考前练习题四（2）
|
