第 11 题 进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的，海关可以在（ ）追征。
A．一年内
B．三年内
C．五年内
D．十年内
【正确答案】： B
【参考解析】： 进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征。见教材249页。
第 12 题 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务（ ）。
A．产权关系变动的当天
B．结算款项的当天
C．产权关系变动后十日内
D．收到预收款的当天
【正确答案】： D
第 13 题 某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税6元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为（ ）。
A．750000元
B．755000元
C．780000元
D．90000元
【正确答案】： D
【参考解析】： 对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣；6000×20-5000×6=90000（元）
第 14 题 商业企业接受投资、损赠或分配的贷物，并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的，其申报低扣进项税的时限是（ ）之日。
A．贷物验收入库
B．其贷物已销售
C．收到增值税专用发票
D．支付价款或相应的报酬
【正确答案】： C
第 15 题 下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）。
A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
C．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D．境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
【正确答案】： D
【参考解析】： 选项D错误是因为境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应首先以代理人为营业税的扣缴义务人。
第 16 题 资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时（ ）。
A．以主产品的矿石名称作为应税品目
B．伴选矿量大的，对其核定单位税额
C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税
D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
【正确答案】： D
【参考解析】： 税法规定，在资源税中，对从精矿伴选出的副产品不征收资源税。
第 17 题 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的依据是（ ）。
A．组成计税价格
B．销售全额
C．金银首饰的销售额
D．平均销售额
【正确答案】： B
【参考解析】： 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的依据是销售全额。
第 18 题 某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）。
A．0.6694万元
B．0.2550万元
C．0.3600万元
D．0.0544万元
【正确答案】： A
【参考解析】： 不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中最高税率的消费品税率征税。应纳消费税额＝0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%＝0.255+0.0544+0.36＝0.6694（万元）
第 19 题 某银行2005年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。
A．27.16万元
B．16.08万元
C．18.76万元
D．13.4万元
【正确答案】： D
【参考解析】： 考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。
计算过程=200×5%+（168-120）×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4（万元）
第 20 题 某医疗设备厂以租赁方式从台湾租进医疗仪器一台，其到岸价格为100万元人民币，从入境地到该厂的国内运输费为3000元人民币。海关审查确定仪器租赁费为4万美元（1美元＝8.3元人民币），进口关税税率为5%，应缴纳的进口关税为（ ）。
A．16600元
B．50000元
C．50150元
D．66750元
【正确答案】： A
【参考解析】： 以仪器租赁费为计税依据。40000×8.3×5%＝16600（元）
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》考前练习题二（2）
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