一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
第 1 题 某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当（ ）。
A．按4%减半征收增值税
B．按4%计算征收增值税
C．按6%计算征收增值税
D．按17%计算征收增值税
【正确答案】： C
【参考解析】： 税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4％，其他小规模纳税人的征收率为6%。
第 2 题 某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行；其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为（ ）。
A．27．50
B．25．02
C．57．08
D．20．09
【正确答案】： A
第 3 题 某商业服装企业为增值税一般纳税人，2006年12月购进服装取得增值税专用发票，注明服装金额1200200元；经主管税务机关核准购进税控收款机10台，取得专用发票，注明货物金额125850元；本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。
A．1613.76元
B．1613.96元
C．4260.39元
D．4260.95元
【正确答案】： C
【参考解析】： 税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。 本月应纳增值税=1580800÷（1+17%）×17%一1200200×17%一125850×17%= 4260.39（元）
第 4 题 下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A．某销售玻璃的县级企业
B．某销售化妆品的内资企业
C．某销售电器的外资企业
D．某出口汽车的内资企业
【正确答案】： C
第 5 题 某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2006年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为（ ）万元。
A．24
B．23
C．20
D．16
【正确答案】： A
【参考解析】： 单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。（480+70）×5%＝27．50（万元）
第 6 题 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A．某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元
B．年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂
C．年销售额300万元的某批发商场
D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂
【正确答案】： D
第 7 题 增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应（ ）。
A．自己在经营地开具增值税专用发票
B．只能开具普通发票
C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D．回原地补开增值税专用发票
【正确答案】： D
【参考解析】： 税法规定，增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应回原地补开增值税专用发票。
第 8 题 某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（ ）。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．实质课税原则
D．法律优位原则
【正确答案】： A
第 9 题 某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用（ ）。
A．矿产品原产地的单位税额
B．本单位应税产品的单位税额
C．矿产品收购地的单位税额
D．税务机关核定的单位税额
【正确答案】： B
【参考解析】： 按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
第 10 题 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是（ ）。
A.挂车
B.政府机关车辆
C.农用运输车
D.森林消防专用车
【正确答案】： D
【参考解析】： 车辆购置税中规定，防汛部门和森林消防专用车辆免税。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2008年注册税务师《税法一》考前练习题二（1）
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