一、单选题:

1、 税务代理人违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未交或者少缴税款（ ）的罚款。

A. 50%以上5倍以下

B. 2000以上10000以下

C. 50%以上3倍以下

D. 1倍以上5倍以下

标准答案：c 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：《征管法》实施细则第98条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

2、 对其下属企业纳税情况进行审查税务代理业务的范围不包括（ ）。

A. 办理变更税务登记

B. 接受某合伙企业主的聘任，担任该合伙企业的常年税务顾问

C. 接受某企业上级主管部门的委托

D. 领购增值税专用发票，
 
标准答案：d 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：税务代理业务范围不包括代理领购增值税专用发票。

3、 为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（　　）办理缴销手续。

A. 领购专用发票的时间算起至2个月内

B. 开具第一张专用发票的时间算起至2个月内

C. 开具第一张专用发票的时间算起至60天内

D. 领购专用发票的时间算起至60天内

标准答案：c 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。
 
4、 小规模纳税人的“应交税金——应交增值税”科目下设（ ）。

A. 无明细科目

B. 进项税额

C. 销项税额

D. 应纳税额

标准答案：a 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：小规模纳税人只设立“应交税金——应交增值税”科目核算应交增值税。
 
5、 财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人使用（ ）发票购领方式。

A. 交旧购新

B. 验旧购新

C. 批量供应

D. 限量供应

标准答案：c 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：财务制度健全、有一定经营规模的纳税人适用批量供应

6、 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，可以不持税务登记证件（  ）。

A. 向银行申请大额贷款                  

B. 申请减税、免税、退税  

C. 开立银行账户签订

D. 办理停业、歇业

标准答案：a 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：对于A项税法上没有相关限制条款

7、 税收征管改革后，纳税人的主管国税局、地税局设置不一致的，应该采用以下方式进行纳税信用等级评定（  ）。

A. 国营企业由国税局评定，非国有企业由地税局评定  

B. 由负责征收企业所得税的主管税务局评定

C. 由企业的主管国税局、地税局共同核定            

D. 由上一级国税局、地税局共同核定
 
标准答案：d 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：纳税人的主管国税局、地税局设置不一致的，应该由上一级国税局、地税局共同核定。

8、 某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资20万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等31万元，滞纳金和罚款3万元，该机构应纳税所得额为（  ）万元。（核定利润率10％，营业税税率5％）

A. 6.57   

B. 6   

C. 3.23  

D. 10 

标准答案：b 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：以经营支出计算纳税的，支付的滞纳金和罚款不作为经营支出处理，本题应纳税所得额＝（20＋31）/（1－10％－5％）×10％＝6（万元）。

9、 延期申报申请审批表属于（ ）类文书。

A. 税务登记   　　

B. 税款征收  　　

C. 减免税　 　

D. 纳税申报
 
标准答案：c 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：涉税文书共有六大类，其中延期申报申请表属于纳税申报类文书。

10、 税收筹划的三性不包括（　　　）

A. 目的性　　　　

B. 合法性　　　　

C. 筹划性 　　　　

D. 效益性

标准答案：d 
 
本题分数： 4.55 分  
 
解　　析：税收筹划其要点在于三性，三性是指：合法性.筹划性.目的性

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