51、 根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

A.支付给总机构的管理费      

B.资本利息

C.交际应酬费                

D.汇兑损益 

标准答案：a, c, d 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：根据外商投资企业和外国企业所得税规定，资本利息不允许税前扣除。

52、 根据外商投资企业和外国企业所得税规定,下列项目中允许税前扣除的有( )。

A.计提的坏账准备金      

B.工资和福利费

C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费

D.外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费 
 
标准答案：a, b, d 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：根据外商投资企业和外国企业所得税规定，在中国境内工作的职工的境外社会保险费不允许税前扣除。

53、 下列关于所得来源地的叙述正确的是( )。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.动产转让所得，以动产使用地，作为所得来源地

C.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地

D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 

标准答案：a, c, d 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地。

54、 李某退休职工2004年10日取得的下列所得中，需依法缴纳个人所得税的有( )。

A.咨询服务费8000元         

B.退休工资2000元

C.参加电视台有奖问答所得彩电（价值2500元）

D.境外储蓄利息100美元（汇率1∶8.4）

标准答案：a, c, d 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：退休工资不缴纳个人所得税。

55、 工资、薪金所得包括( )。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.误餐补助

D.独生子女补贴 

标准答案：a, b 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：按税法规定，误餐补助、独生子女补贴不属于工资薪金所得。

56、 对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。

A.个人承包承租经营所得 

B.个人转包、转租取得的所得

C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得   

D.利息所得 

标准答案：a, b, c 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：税法明确规定，对企事业单位的承包、承租经营听得不包括利息所得。

57、 按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。

A.以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业

B.个人以房地产进行交换的

C.被兼并企业的房地产转让到兼井企业

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 

标准答案：a, c 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B项选项条件不够明确；D选项属于应税项目。

58、 适用0.1%税率计征印花税的税目有( )。

A.购销合同         

B.财产租赁合同

C.财产保险合同       

D.货物运输合同 

标准答案：b, c 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：财产租赁合同、财产保险合同适用0.1%的税率计征印花税。

59、 下列属于印花税免税项目的有( )。

A.某企业将自有不动产赠给体育明星所立的书据

B.企业现金和银行存款日记账

C.房管局与个人签订的住宅租赁合同

D.房屋产权证副本 
 
标准答案：c, d 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：印花税法规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税，A选项所述产权转移书据不免税；B为纳税人营业账簿，应依法纳税。

60、 下列属于印花税的纳税人有( )。

A.借款合同的担保人 

B.发放商标注册证的国家商标局

C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位

D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业
 
标准答案：c, d 
 
本题分数： 2.78 分  
 
解　　析：外商投资企业和外国企业属于印花税纳税义务人。

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